请问老师，小规模纳税月度不超过10万，季度不超过30万，那它选择是按月计算还是按季计算，需要去税务局怎么办理呢？

董孝彬老师 解答

2025-11-05 18:10

您好，新办企业默认按季申报（更划算，比如某季度收入是1月15万+2月5万+3月5万=25万<30万，按季则全免，按月则1月15万>10万需单独交税），除非你确定每月收入都超10万才需要改按月，想改的话去电子税务局或大厅申请“变更纳税期限”即可，但一年内一般只能改一次。
登录电子税务局后，在我要办税-综合信息报告分类下找到增值税纳税期限变更模块，在线填写并提交变更申请，等待税务机关审核通过即可，但需注意变更一年内有效且通常从下一申报期开始生效。

一个人的湛蓝 追问

2025-11-05 18:12

就是说变更为按月的话有效期只有1年吗？一年到了还要去重新申请吗

董孝彬老师 解答

2025-11-05 18:13

不是的，一年是变更成功后，必须要保持一年，一年后，不会自动变回按季，而且继续保持按月，除非咱再变更了

一个人的湛蓝 追问

2025-11-06 10:13

针对增值税专栏下的余额如同滚雪球一样越滚越大的处理。进行余额对冲处理。这样专栏的余额不用转至下一年。
例:云财公司12月31日应交增值税余额如下
借:应交税费-应交增值税(销项税额)5700
应交税费-应交增值税(进项税额转出)700
贷：应交税费-应交增值税(进项税额)5000
应交税费-应交增值税(转出未交增值税) 1000
应交税费-应交增值税(减免税款)400

请问老师，如果年末我把这些余额都转到应交税费——一应交增值税（转出未交增值税），那么如果遇到进项税额转出，那么进项税额转出都结平了，这怎么办呢？

董孝彬老师 解答

2025-11-06 10:23

咱这个结转不规范，不用把三级科目结转的，


月末把应交税费——应交增值税 这个二级科目余额结转到  应交税费——未交增值税，用  应交税费——应交增值税（转出未交/多交增值税）科目来结转，不用把进项销项科目结转， 
借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）  贷：应交税费——未交增值税   ，
看应交税费——应交增值税的余额方向，上面分录可以是反分录  
借：应交税费——未交增值税    贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）
应交增值税结转：有的说两次，把销项和进项都结转为0，有的说就结转一次 转到未交增值税就行，因为销项进项能知道全年累积数是多少？按税法书上是每月结转但不是用三级科目进和销项结转，用科目 “应交税费——应交增值税（转出多交/未交增值税）”结转到未交增值税，这样一年多少进和销都能看到累计数，税法书上这么写，他是经过专家分析的，有他的道理。
关于印发《增值税会计处理规定》的通知 财会[2016]22号