老师好，请问：能不能用最简洁易懂的方式帮我分析一下，怎么记忆，关于留抵退税的条件和金额的计算

宁儿 追问

2025-10-31 10:49

老师，这个还差点内容吧，进项构成比例要怎么记呀？我记得好像听过课说，房地产业申请留抵退税前6个月都不为零，且第6个月要跟2019年3月31日比较大于50万才行，除房地产，和第一类国家支持行业、制造业、科技创新业、生态环境保护工程外的第三类企业，第6个月要跟上年末比较大于50万才行，对吧，老师有口决吗？

朴老师 解答

2025-10-31 10:56

条件：记 “6 月不为零，6 月超 50 万”，房企跟 2019.3.31 比，其他非支持行业跟上年末比。
进项构成比例：只算 “专票 + 海关票 + 完税凭证” 占总抵扣进项的比例，排除计算抵扣项。
金额：增量留抵税额 × 进项构成比例 ×100%（先进制造）/60%（其他）。

宁儿 追问

2025-10-31 11:11

不管怎么比，哪什么时间比，都要大于比较项50万才行哈，这也是个硬性要求，低于50万也不行，对吧？

朴老师 解答

2025-10-31 11:12

同学你好
对的
是这样

宁儿 追问

2025-10-31 11:26

那比如：我们有个企业，非房地产和第一类，2025年12月申请留抵退税，且前6个月留抵额均大于0，与上年末比较，第6个月的留抵金额大于50万，那在计算时是用减去50万后的部分计算退还的留抵税额还是用第6个月的金额计算留抵税额呢？

朴老师 解答

2025-10-31 11:28

计算时用第 6 个月的全部留抵金额，不用减去 50 万。
50 万是 “门槛条件”（需满足≥50 万才能申请），而非 “扣除项”。只要符合条件，就按实际留抵金额 × 进项构成比例 × 适用比例（60% 或 100%）计算可退税额。
口诀补记：“50 万是门槛线，达标全额算退税”。

宁儿 追问

2025-10-31 11:35

进项构成比例是指的主业所占的进项比例吧？比如家电业，即销售家电又含安装运送，那销售家电是他主业，在计算时，用第6个月的进项拆分看，主业占比多少，来计算对吧？老师，您回复里的，新增留抵和增量留抵有什么区别，都具体指什么意思呀？

朴老师 解答

2025-10-31 11:37

进项构成比例不看主业，只算 “专票 + 海关票 + 完税凭证” 占总抵扣进项的比例，和业务是否为主业无关。
增量留抵是和 2019 年 3 月 31 日留抵额比的新增部分；新增留抵是当期新产生的留抵，无固定对比基数，退税主要看增量留抵。

宁儿 追问

2025-10-31 11:41

那我有点晕了，不是说不减50万元，那怎样计算出新增部分呢，还是说只要大于50万了，用第6个月留抵税额减去2019年3月31日或者上年末留抵税额后的金额来计算？

朴老师 解答

2025-10-31 11:44

进项构成比例与主业无关：只看 “专票、海关票、完税凭证” 这三类凭证的进项额占总抵扣进项的比例，和业务是否为主业（如家电销售 vs 安装）无关。
增量留抵计算（核心看这个）：只要第 6 个月留抵额达标（≥50 万），就用 “第 6 个月留抵额 - 2019 年 3 月 31 日留抵额” 算出增量部分（若为非房地产且非支持行业，还需同时满足 “第 6 个月留抵额 - 上年末留抵额≥50 万”，但计算增量时仍按前者公式）。例：2019 年 3 月留抵 10 万，2025 年 12 月（第 6 个月）留抵 60 万，增量 = 60-10=50 万，直接用 50 万 × 进项构成比例 ×60% 算可退税额。
50 万是 “资格门槛”，不是扣除数，增量部分按实际差额算。

宁儿 追问

2025-10-31 11:49

老师，同时满足 “第 6 个月留抵额 - 上年末留抵额≥50 万，这句话是指如果是第三类企业 ，需要同时和2019年3月31日比，还要同上年比，两个比较项才行吗？

朴老师 解答

2025-10-31 11:50

同学你好
对的，是这样的