老师，我们公司今年对外借款给个人，（对公帐号转帐到个人卡上），现在借出去的钱确定收不回来了，请问会计和税务上分别如何处理？财务上做处理时需要哪些资料做为依据？

2197675221 追问

2025-10-30 13:25

是个人借款，对方不是我们公司的股东或职工，借款金额很大

郭老师 解答

2025-10-30 13:25

如果这个人还在的情况下，借营业外支出贷其他应收款，税法上纳税调增不允许抵扣所得税，

需要有收不回来的证明。

2197675221 追问

2025-10-30 13:26

对方借款是因为某个项目，股权转让，向我们公司借款的，现在确定无法偿还，所以在财务上要做处理，没经历过此事，所以咨询老师，税务上和会计上的处理，请具体明确回答，谢谢！

2197675221 追问

2025-10-30 13:31

对方欠款，人还在啊，但不是我们公司的人，收不回来需要什么样的证明呢？

2197675221 追问

2025-10-30 13:33

这笔钱要不回来，需要登报吗？直接做营业外支出哈，为什么不能做资产损失-坏帐准备处理呢，税法上汇算清缴不认损失吗？我们是按实时求是来的

郭老师 解答

2025-10-30 13:36

你好，会计上借营业外支出贷其他应收款税法上纳税调增


，这个不需要登报
你们自己写一个说明要时间太久，这个人无法还钱，然后，老板签字
没法税前扣除

郭老师 解答

2025-10-30 13:36

根据国家税务总局公告2011年第25号第十六条的规定， 企业资产损失相关的证据包括具有法律效力的外部证据和特定事项的企业内部证据。

第十七条规定，具有法律效力的外部证据，是指司法机关、行政机关、专业技术鉴定部门等依法出具的与本企业资产损失相关的具有法律效力的书面文件，主要包括：

（一）司法机关的判决或者裁定；

（二）公安机关的立案结案证明、回复；

（三）工商部门出具的注销、吊销及停业证明；

（四）企业的破产清算公告或清偿文件；

（五）行政机关的公文；

（六）专业技术部门的鉴定报告；

（七）具有法定资质的中介机构的经济鉴定证明；

（八）仲裁机构的仲裁文书；

（九）保险公司对投保资产出具的出险调查单、理赔计算单等保险单据；

（十）符合法律规定的其他证据。

第十八条规定，特定事项的企业内部证据，是指会计核算制度健全、内部控制制度完善的企业，对各项资产发生毁损、报废、盘亏、死亡、变质等内部证明或承担责任的声明，主要包括：

（一）有关会计核算资料和原始凭证；

（二）资产盘点表；

（三）相关经济行为的业务合同；

（四）企业内部技术鉴定部门的鉴定文件或资料；

（五）企业内部核批文件及有关情况说明；

（六）对责任人由于经营管理责任造成损失的责任认定及赔偿情况说明；

（七）法定代表人、企业负责人和企业财务负责人对特定事项真实性承担法律责任的声明。

《国家税务总局关于发布<企业资产损失所得税税前扣除管理办法>的公告》(国家税务总局公告2011年第25号)第二十二条规定：

企业应收及预付款项坏账损失应依据以下相关证据材料确认：

（一）相关事项合同、协议或说明；

（二）属于债务人破产清算的，应有人民法院的破产、清算公告；

（三）属于诉讼案件的，应出具人民法院的判决书或裁决书或仲裁机构的仲裁书，或者被法院裁定终（中）止执行的法律文书；

（四）属于债务人停止营业的，应有工商部门注销、吊销营业执照证明；

（五）属于债务人死亡、失踪的，应有公安机关等有关部门对债务人个人的死亡、失踪证明；

（六）属于债务重组的，应有债务重组协议及其债务人重组收益纳税情况说明；

（七）属于自然灾害、战争等不可抗力而无法收回的，应有债务人受灾情况说明以及放弃债权申明。

郭老师 解答

2025-10-30 13:36

看第五条


属于债务人死亡、失踪的，应有公安机关等有关部门对债务人个人的死亡、失踪证明；

2197675221 追问

2025-10-30 13:57

税法上汇算清缴调增时，是不是要交企业所得税啊？

郭老师 解答

2025-10-30 13:57

调增之后有利润的需要交所得税，没有的不需要交呀。