预收款怎么申报税呢

淡墨轻轻影888 追问

2025-10-27 10:12

装修公司，有合同，预收款有一年了，项目一直未启动

小菲老师 解答

2025-10-27 10:14

同学，你好 
那不涉及税款

淡墨轻轻影888 追问

2025-10-27 10:16

开了建筑业预收款发票了，收入这款账务怎么处理呢？

小菲老师 解答

2025-10-27 10:17

同学，你好 
开了建筑业预收款发票了 
 
那要按照预收款的金额，申报增值税

淡墨轻轻影888 追问

2025-10-27 10:19

税率那边显示不征税

淡墨轻轻影888 追问

2025-10-27 10:20

账务处理我应该怎么做呢？

小菲老师 解答

2025-10-27 10:20

计算预缴税款 
 
收到预收款时，首先计算应预缴的税款。计算公式如下： 
 
应预缴税款 = (收到的全部预收款 - 当期支付的分包款) ÷ (1 + 适用税率或征收率) × 预征率 
 
这个公式中有三个关键点： 
 
1.扣除分包款：这是建筑行业特有的政策。允许从预收款中减去同期支付给分包商的款项，仅对余额预缴税款，避免了企业垫付过多税款，减轻资金压力。 
 
2.适用税率/征收率：用于将预收款“价税分离”，换算成不含税金额。 
 
一般计税项目（税率为9%） 
 
简易计税项目（征收率为3%） 
 
3.预征率： 
 
采用一般计税方法的项目，预征率为2%。 
 
采用简易计税方法的项目，预征率为3%。 
 
案例分析： 
 
某建筑公司（一般纳税人）承接一个采用一般计税方法的项目，收到发包方预付款100万元，当期支付分包商工程款20万元。 
 
应预缴税款 = (1,000,000 - 200,000) / (1 + 9%) × 2% ≈ 14,678.90元 
 
该公司需就14,678.90元预缴增值税。