老师：你好！我想请教几个问题 1、客户开具的工时和质量索赔抵消货款的收据要如何入账？是否可以税前扣除？ 2、公司向客户购买一箱葡萄酒，采用酒钱抵消货款的要如何入账？只有购销合同没有收据和发票，是否可以税前扣除？ 3、季度申报利润过高如果采用暂估成本后？记挂什么科目？后续要如何处理这笔暂估成本？谢谢

朴老师

职称：会计师

2025-10-27 09:27

索赔抵消货款：借 “应付账款” 贷 “营业外收入”，收据无需税前扣除（此为收入非费用）；
葡萄酒抵货款：借 “库存商品” 贷 “应收账款”（用于招待再转 “业务招待费”），无发票不能税前扣除；
暂估成本：借 “主营业务成本 / 库存商品” 贷 “应付账款 - 暂估应付款”，次年 5 月 31 日前取得发票冲暂估重入账，未取得则汇算调增。