你好，a公司属于科技型中小企业，但是不属于高新企业，关于研发费用，a公司年销售不超过5000万，截至25年9月，研发费用占比累计销售1.09%，那么在做10月账的时候，能调整9月之前的研发账吗，把研发费用比例提高到5%以上

小规模季报，实际没有发工资只有少量业务，提示有业务附报中职工薪酬应大于零应该修改哪里

答： 有业务附报中职工薪酬应大于零 1. 两个栏次： 已计入成本费用的职工薪酬：有计提工资就填计提本年累计数；就算没实际发放，计提数也要填这里 实际支付给职工的应付职工薪酬：没发工资，填0（应付职工薪酬借方本年累计） 2. 你只做业务、完全没有计提任何工资 系统强制校验过不去，解决办法：填少量计提工资（比如 1 元）放在【已计入成本费用的职工薪酬】，实际支付填 0。账上补一笔计提 1 元工资，个税做 0 申报。 3. 勾选：附报事项的【事项 1 职工薪酬】要打勾。

老师，我们收到税务风险提示，24年的一张住宿发票涉及虚开现在需要处理，第1是不是要在电子税务局上调整24年的汇算清缴表，当时是执行部门出差计入了主营业务成本，是直接修改"一般成本支出明细"这张表对吗？还有本月是不是要用以前年度损益调整把这笔费用调出来，我们是企业会计准则，作为这两块就行是吧，其他还需要做什么吗？24年亏损不需要交税。

答： 1. 申报：更正2024年报，不在成本明细表修改，A105000第30行做纳税调增。账载成本不动，只做税会差异调整，会减少当年可弥补亏损。 2. 账务（企业会计准则） 借：其他应收款 贷：以前年度损益调整 借：以前年度损益调整 贷：利润分配-未分配利润 3. 额外：抵扣过进项就要更正2024增值税申报表，做进项转出；准备自查说明、凭证资料备查。

报考2022年中级会计职称对学历有什么要求？

答： 报名中级资格考试，除具备基本条件外，还必须具备下列条件之一

四月一个分录写错了，写到待摊费用里面，这个月可以冲销么？应该是管理费 -办公费里面

答： 你好，借管理费用办公费 借待摊费用红字