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董孝彬老师

职称： 中级会计师

2025-10-25 17:18

 同学您好，很高兴为您解答，请稍等

董孝彬老师 解答

2025-10-25 17:19

您好，不按实际完工进度（比如用投入成本占比 已发生成本/预计总成本 来算）而硬按开票比例结转成本，会有大问题。按规定必须按完工进度结转，这样收入和成本才能匹配。
正确算法是：本期确认收入=合同总收入×（累计完工进度）-以前已确认收入，本期确认成本=合同预计总成本×（累计完工进度）-以前已确认成本，做分录时借：主营业务成本 贷：主营业务收入 借或贷：工程施工—合同毛利，确保借贷平衡。不按规定做会导致财务报表错误（或者说没有参考价值）和税务风险。

一生年华 追问

2025-10-25 17:49

我按投入占比成本跟总包申请金额，但是我开票的金额是跟这个申请成本是不一样的。那我是按投入占比成本去，确认我开票的金额去结转还是如何处理

董孝彬老师 解答

2025-10-25 17:55

 您好，你结转收入和成本的依据必须是实际完工进度（通常用投入成本占比=已发生成本/预计总成本来计算），而不是开票金额。处理流程是：先按投入占比算出本期应确认的收入和成本（收入=总收入×完工进度-已确认收入，成本=总成本×完工进度-已确认成本）并做账，然后，开票金额如果与确认的收入不同，其差额计入“应收账款”和“工程结算”（或“合同负债”）科目，开票行为本身不影响你当期结转的利润。

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借主营业务成本贷库存商品
2021-12-19 20:15:45
您好。没有完工进度，您肯定不能全部结转。 可以按预估进度结转，自己核算一定要做好记录，最后，完工时调整差异。
2020-08-03 16:49:58
你好，你成本是做到了工程施工吗？
2020-06-23 16:48:16
你好，完工百分比可以准确计算吗？ 
2021-07-06 10:43:55
一、收入核算 1、收到预付工程款时 借：银行存款 贷：预收账款 应缴税费-应缴增值税-销项税 2、工程完工结算时 借：预收账款/应收账款 贷：工程结算收入 3、结转收入 借：主营业务收入 贷：主营业务成本 管理费用 销售费用 财务费用等等 借或贷：本年利润 二、成本的核算 1.发生的合同成本 借：工程施工—合同成本 应交税费—应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 2.发生的材料费用 借：管理费用/原材料 应交税费—应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 3.支付人工费 借：工程施工--人工费 贷：现金（或应付工资等） 4.发生的机械费用 借：工程施工--机械使用费 应交税费—应交增值税（进项税额）（指的租赁） 贷：银行存款（或累计折旧等） 5.发生的其他直接费 借：工程施工--其他直接费 贷：银行存款（或现金等） 6.月末确认收入和成本 借：主营业务成本（按当期确认的合同成本） 工程施工——合同毛利 （倒挤） 贷：主营业务收入（按当期确认的工程结算收入） 7.工程完工决算后，应将“工程结算”科目与“工程施工”科目冲抵，冲抵后“工程施工”科目与“工程结算”科目余额均为零。 施工企业合同完工
2021-05-24 07:52:18
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