老师您好，我们当时生产做实验的产品当时做账的时候放在研发里了，当月也结转到管理费用了，本月这个研发的产品能卖出去了，我怎么能从管理费用下的研发里转到成品里，分录怎么写？比如100kg但实际我出了10kg这怎么写分录？

Lili 追问

2025-10-24 11:29

老师您好，我直接借库存 商品贷管理费用这样可以吗？老师下个月还有5kg要销售出去，那相剩余我是放在半成品还是下个月再从研发转到这里呢？老师本月为了达到成品所发生的人工费要不要算进去。

朴老师 解答

2025-10-24 11:30

同学你好
这个也是可以的

Lili 追问

2025-10-24 11:41

老师您能根据我的问题写个全的分录吗？

朴老师 解答

2025-10-24 11:48

1. 冲减原计入管理费用的研发成本（按产出 10kg 对应的研发成本）
假设 100kg 研发产品总成本为 10000 元（即单位成本 100 元 /kg），本月产出 10kg，对应成本 1000 元：借：库存商品 —— 研发成品 1000贷：管理费用 —— 研发费用 1000
2. 本月为 10kg 成品发生的额外人工费（需计入成品成本）
假设额外人工费 200 元：借：库存商品 —— 研发成品 200贷：应付职工薪酬 200
3. 剩余 90kg 未完工部分（先不处理，留在 “研发支出” 或暂估半成品，待后续产出时再结转）
无需单独分录，后续产出 5kg 时，按相同逻辑处理：
按 5kg 对应的研发成本（5×100=500 元）冲减管理费用：
借：库存商品 —— 研发成品 500
贷：管理费用 —— 研发费用 500
若有额外加工成本，同步计入库存商品。
4. 下月销售 5kg 时（假设销售单价 200 元，成本按单位成本 120 元 /kg，即 100 元研发成本 + 20 元人工）
确认收入：
借：应收账款 / 银行存款 113（5×200×1.13）
贷：主营业务收入 100
贷：应交税费 —— 应交增值税（销项税额）13
结转成本：
借：主营业务成本 600（5×120）
贷：库存商品 —— 研发成品 600

Lili 追问

2025-10-24 12:06

老师我们这边是按色价算成本的，不是按您这个单价来算的，我们是做食品色素添加剂。就这的价格不太会算，老师如果按这样写分录借：库存商品 —— 研发成品 1000贷：管理费用 —— 研发费用 1000，管理费用有些软件是不是取不出数据来呢？

朴老师 解答

2025-10-24 12:09

这个都会取到数的哦

Lili 追问

2025-10-24 12:34

老师您好，我这样做可以吗借库存管理费用负数这样可以吗？

朴老师 解答

2025-10-24 12:41

同学你好
这个可以的

Lili 追问

2025-10-24 13:02

老师您好，我们的产品是按色价来算您会计算吗？老师假如这10kg当月产生的人工费是不是都算在这成本里，不用再分摊了呢。

朴老师 解答

2025-10-24 13:03

同学你好
是的，这个不用分摊

Lili 追问

2025-10-24 13:21

老师您好就是这个月不用分摊直接算在10kg成本里是吗？老师那这个分录怎么写，我当时计提是借生产成本-直接 人工，入库的时候我借库存商品贷生产成本-直接人工，这样可以吗？

朴老师 解答

2025-10-24 13:25

同学你好
这个有使用就分摊
没使用就不分摊

Lili 追问

2025-10-24 13:28

好的，那后期出货的10kg产生的人工费我这样写可以吗？计提是借生产成本-直接 人工，入库的时候我借库存商品贷生产成本-直接人工。

朴老师 解答

2025-10-24 13:34

同学你好

对的
是这样