请教下税务稽核需要更正增值税纳税申报表，补缴增值税，要求填报不开票收入；这个笔是2024年的，税务上已经更正补缴税款了，那现在是账务上如何处理新增的不开票收入

朴老师

职称：会计师

2025-10-23 11:32

确认未开票收入：
借：应收账款等（根据实际情况确定）
贷：以前年度损益调整
应交税费 —— 应交增值税（销项税额）
补缴增值税：
借：应交税费 —— 应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费 —— 未交增值税
借：应交税费 —— 未交增值税
贷：银行存款
调整所得税费用（如果涉及）：
借：以前年度损益调整
贷：应交税费 —— 应交所得税
将以前年度损益调整余额转入利润分配：
借：以前年度损益调整
贷：利润分配 —— 未分配利润
如果企业执行的是《小企业会计准则》，则不需要通过 “以前年度损益调整” 科目，直接计入当期损益，账务处理如下：
确认未开票收入：
借：应收账款等
贷：主营业务收入等
应交税费 —— 应交增值税
补缴增值税：
借：应交税费 —— 应交增值税
贷：银行存款

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