小规模纳税人，1%的增值税额应该怎么登账结转？如果不超月度30万免征增值税应该怎么记账？

文文老师

职称：中级会计师,税务师

2025-10-23 10:02

1%的增值税额，若不用交，季末转为营业外收入
若需要交，借：应交税费-应交增值税贷：银行存款

635544286 追问

2025-10-23 10:33

借：银行存款 100
    贷营业收入 99
         应交税费-应交增值税-销项税 1
  不用缴纳
借：应交税费-应交增值税-销项税  1
贷：营业外收入  1

需要缴纳
借：应缴税费-应交增值税-进项税 1
   贷：银行存款

请问老师，思路是这样吗？

文文老师解答

2025-10-23 10:40

需要缴纳
借：应缴税费-应交增值税-销项税 1
贷：银行存款 1

文文老师解答

2025-10-23 10:40

思路是对的，最后一个分录明细是销项

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