请问老师，如果企业2025年11月 的费用类发票，在11月进行了预提，在2026年的1月拿到，那么企业所得税汇算清缴的时候需要纳税调增吗？

一个人的湛蓝 追问

2025-10-22 15:57

可是11月做的是预提，那么不是在2026年1月红冲再入账，可是2025年肯定得纳税调增啊

刘艳红老师 解答

2025-10-22 15:58

汇算清缴前收到发票就可以了

一个人的湛蓝 追问

2025-10-22 16:00

那应该怎么做账呢？还是不太懂，老师讲详细一些

一个人的湛蓝 追问

2025-10-22 16:06

如果说我做账在2026年1月，那么2027年做2026年的汇算清缴的时候又该怎么做呢

刘艳红老师 解答

2025-10-22 16:12

2026年1月收到发票，先把2025年的红冲掉 
借：其他应付款 
贷：利润分配 
再做相反的分录就可以

刘艳红老师 解答

2025-10-22 16:12

你调的同以前的账，不影响26年的利润

一个人的湛蓝 追问

2025-10-22 16:25

还是不太懂，老师讲详细一点

刘艳红老师 解答

2025-10-22 16:31

借：其他应付款  
贷：利润分配 
你冲的是利润分配，并不影响当年利润

刘艳红老师 解答

2025-10-22 16:31

如果你冲的是主营业务成本，那就会影响当年的利润了

一个人的湛蓝 追问

2025-10-22 16:32

2025年和2026年分别怎么做分录呢

刘艳红老师 解答

2025-10-22 16:33

2025年 
借：管理费用 
贷：其他应付款 
2026年 
借：其他应付款   
贷：利润分配 
然后用发票再做 
借：利润分配 
贷：其他应付款

一个人的湛蓝 追问

2025-10-22 16:36

老师麻烦把分录的二级明细科目也列举一下，谢谢

刘艳红老师 解答

2025-10-22 16:58

借：管理费用-办公费  
贷：其他应付款-**公司  
2026年  
借：其他应付款  -**公司  
贷：利润分配-未分配利润  
然后用发票再做  
借：利润分配-未分配利润  
贷：其他应付款  -**公司