之前同事报销一笔四万的支出，没发票，以后补票，只补了两万的票，后面没有票补了，把两万做工资发放给他。多转两万的工资给他并申报个税，他再把两万转回来给公司，想问一下这套出的两万，做其他支出需要提供发票吗？

朴老师

职称：会计师

2025-10-22 09:29

1. 关于 “做其他支出是否需要发票”
如果这两万是公司与个人之间的往来款（而非经营支出），比如个人临时垫付后归还，那么不需要发票。此时会计处理可通过 “其他应收款” 核算：
公司转款给个人时：
借：其他应收款 - 某员工 20000
贷：银行存款 20000
个人转回公司时：
借：银行存款 20000
贷：其他应收款 - 某员工 20000
2. 关于 “工资发放与个税申报的逻辑”
若原本是报销支出，后通过 “工资发放” 形式处理，需注意：
工资发放需基于真实的雇佣关系和工资薪金支出性质，若单纯为了 “消化无票支出” 而虚构工资，可能涉及税务风险（如虚增成本、个税申报不实等）。
正确的思路是：无票支出若无法补票，应按税法规定处理（如汇算清缴时纳税调整），而非通过工资 “变通”，否则可能引发税务稽查风险。
个人转回的两万属于往来款，做其他应收款处理，不需要发票。但通过工资变通处理无票支出存在税务风险，建议按合规方式处理。