房地产开发企业，本月预收100万元的房款、开具了60万元的发票税率9%，请问老师本月是否按40万元预交增值税？

天道酬勤 追问

2025-10-21 10:54

老师，已预交的增值税什么时候可以抵减应交的增值税？

小菲老师 解答

2025-10-21 10:55

同学，你好 
增值税申报表，自动的

天道酬勤 追问

2025-10-21 11:26

假设2025年1-3月份预交增值税100万元，4月份开始开票确认收入那么4月份是不是就可以正常用1-3月份的预交的增值税来抵减4月份应交的增值税了

小菲老师 解答

2025-10-21 11:28

同学，你好 
嗯嗯，是的

天道酬勤 追问

2025-10-21 11:36

老师，房地产开发企业预交土地增值税是否考虑当期的销售收入？也就是说：假设2025年1月份预收账款是100万元、开具9%的增值税发票是60万元（即：含税销售收入），请问老师本月预交土地增值税是按100万元预交还是40万元预交？

小菲老师 解答

2025-10-21 11:37

同学，你好 
土地增值税不用

天道酬勤 追问

2025-10-21 11:39

老师那什么时候需要预交土地增值税

小菲老师 解答

2025-10-21 11:41

根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》及实施细则，纳税人应在规定的期限内进行申报和缴纳税款。 
具体而言，纳税人应当在签订房地产转让合同之日起7日内向房地产所在地主管税务机关办理纳税申报，并在税务机关核定的期限内缴纳税款。

天道酬勤 追问

2025-10-21 11:45

老师，这个条款有点笼统，老师能不能举例解释一下，

小菲老师 解答

2025-10-21 11:47

同学，你好 
房地产开发企业在项目竣工前通常需要预缴土地增值税。根据相关规定，企业应在取得预售许可证后，按月预缴土地增值税，并在项目全部竣工结算后进行清算。预缴税款的计算方法为： 
预缴税额 = 预售收入 × 预征率 
预征率由各地税务机关根据实际情况确定。

天道酬勤 追问

2025-10-21 11:51

预售收入怎么解释？我的理解预售收入在会计账务应该就是预收账款

小菲老师 解答

2025-10-21 11:52

同学，你好 
是的，如果你要预缴，就按照预收账款的金额来计算

天道酬勤 追问

2025-10-21 11:59

老师，我的意思是假设1月份预收账款100万元、开具含税销售发票是60万元（开具发票后预收账款的余额是40万元），那么这个月预交土地增值税是按1月份预收的100万元预交是按100万元减去60万元后的差额40万元预交增值税呢。

小菲老师 解答

2025-10-21 12:06

同学，你好 
预交土地增值税，是按照预收的100万元预交