以前年度损益调整科目带来的报表差异，这个要怎么调平哦？

ZK 追问

2018-07-04 10:24

老师，我也不知道有没有符合这个勾稽关系没有，您说符合吗？我资产负债表的未分配利润发生数和净利润的本年累计数的差额就是因为以前年度损益调整这个科目产生的

邹老师 解答

2018-07-04 10:29

你好，需要拿到你单位报表才知道是否符合这个关系的

ZK 追问

2018-07-04 10:36

老师，上面那个公式，是不是就是资产负债表和利润表之间的勾稽关系哦

邹老师 解答

2018-07-04 10:36

你好，是的，就是资产负债表和利润表之间的勾稽关系

ZK 追问

2018-07-04 11:04

老师，我的勾稽关系是对的，但是我看申报系统中的利润表是没有以前年度损益调整这个的

邹老师 解答

2018-07-04 11:05

你好，以前年度损益调整本来就不在利润表体现，而是在资产负债表的期末未分配利润体现的

ZK 追问

2018-07-04 11:17

老师，我看申报系统的资产负债表，也没有以前年度损益调整这个科目，这个差异要怎么处理呢？

邹老师 解答

2018-07-04 11:19

你好，以前年度损益调整在期末未分配利润体现 
未分配利润期末数=期初数+净利润本年累计+(-)以前年度损益调整-分配的利润 
资产负债表，与利润表符合这个勾稽关系就不需要调整的

ZK 追问

2018-07-04 11:30

老师，我看自己公司的报表，也是没有这个科目的；只是资产负债表数和利润表数的差额刚好就是分录里以前年度损益调整的差异，老师，这样的话，我还需要更改报表或申报的时候做什么处理不

邹老师 解答

2018-07-04 11:43

你好，符合这个勾稽关系就不需要调整的   （未分配利润期末数=期初数+净利润本年累计+(-)以前年度损益调整-分配的利润）

ZK 追问

2018-07-04 11:46

老师，那我是不需要做什么了？年底结转后，这差异是不是就会自动结平了哦，就是报表数差异就不会有以前年度损益调整这个差异的存在，是不

邹老师 解答

2018-07-04 12:43

你好，是的，不需要特地做什么分录来调整的

ZK 追问

2018-07-04 14:28

老师，那申报的时候也不用做什么调整或说明的了？

邹老师 解答

2018-07-04 14:29

你好，是的，这个是调整以前年度的事项，不影响今年的正常申报的

ZK 追问

2018-07-04 14:31

老师，因为单单看报表是有差异的，然后表上也看不出是以前年度损益调整的差异，所以申报的时候需要做些什么说明的不？我是今年2018年1月做的调整分录。

邹老师 解答

2018-07-04 14:34

你好，不需要做说明 
符合上述勾稽关系就可以的

ZK 追问

2018-07-04 15:00

好的，谢谢老师！老师，还有一个问题，就是我拿到专票，抵扣联不见了，是勾选认证的，该怎么处理呢？

邹老师 解答

2018-07-04 15:03

你好，需要登报，办理丢失证明，根据发票联认证入账抵扣

ZK 追问

2018-07-04 15:07

老师，我一样勾选认证，然后复印记账联做抵扣联备查，这样可以不，不用登报

邹老师 解答

2018-07-04 15:15

你好，需要登报，这个是必须的手续

ZK 追问

2018-07-04 15:16

老师，如果不登报，这个对我会有什么影响呢？

邹老师 解答

2018-07-04 15:22

你好，属于没有按规定取得发票抵扣

ZK 追问

2018-07-04 15:27

老师，这个如果被发现后，会有怎样的处理哦

邹老师 解答

2018-07-04 15:28

你好，需要做进项税额转出处理       
补交税款，滞纳金

ZK 追问

2018-07-04 15:28

老师，这个风险是公司来承担不，会计会承担什么风险不

邹老师 解答

2018-07-04 15:51

你好，是公司承担，会计不存在风险