老师好，请帮我解答一下这道题目，谢谢 A企业为增值税一般纳税人，2025年3月销售自己使用过的2008年5月购进的机器设备，开具增值税专用发票，取得含税收入52000元，运输机器支付不含税运费1000元，取得增值税一般纳税人运输企业开具的增值税专用发票。销售2009年5月购进的生产设备，向购买方开具增值税专用发票上注明的不含税价款70000元，另支付不含税运费3000元，取得增值税一般纳税人运输企业开具的增值税专用发票。已知：A企业销售自己使用过未抵扣进项税额的固定资产选择放弃减税，A企业当月应缴纳增值税（ ）元。

董孝彬老师 解答

2025-10-08 11:56

您好，A企业当月应缴增值税=销售2008年设备按3%征收率计算的销项税额（52000÷1.03×3%≈1514.56）+销售2009年设备按13%税率计算的销项税额（70000×13%=9100）-运输设备取得的进项税额（1000×9%+3000×9%=90+270=360）=1514.56+9100-360=10254.56元。

秋水伊人 追问

2025-10-08 11:58

老师，这是学堂模考题给出的答案，和您的不一样，帮解释一下，谢谢
（1）增值税一般纳税人销售自己使用过的固定资产，适用简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税政策的，可以放弃减税，按照简易办法依照3%征收率缴纳增值税，并可以开具增值税专用发票。A企业销售自己使用过的2008年5月购进的机器设备应缴纳增值税＝52000÷（1＋3%）×3%＝1514.56（元）。
（2）A企业销售2009年5月购进的生产设备销项税额＝70000×13%＝9100（元）。
进项税额＝3000×9%＝270（元）。
（3）一般计税方法应纳增值税＝9100－270＝8830（元）。
简易计税方法应纳增值税为1514.56元。
A企业当月应缴纳增值税＝1514.56＋8830＝10344.56（元）。

秋水伊人 追问

2025-10-08 12:00

第一次的进没有考虑，

董孝彬老师 解答

2025-10-08 12:00

 您好，A企业当月应缴增值税分两部分计算：销售2008年5月购进未抵扣进项的设备按放弃减税的3%征收率算销项税额为52000÷(1+3%)×3%=1514.56元，销售2009年5月购进已抵扣进项的设备按13%税率算销项税额为70000×13%=9100元，合计销项税额为1514.56+9100=10614.56元；可抵扣进项税额包括两笔运输费进项，分别是1000×9%+3000×9%=90+270=360元，因此当月应缴增值税为10614.56-360=10254.56元。  

（若按学堂模考答案仅抵扣2009年设备对应的3000元运费进项270元，则销项税额为1514.56+9100=10614.56元，应缴增值税为10614.56-270=10344.56元，但根据题目描述两笔运输费均取得专票且无限制，正常应全额抵扣360元，故更合理的答案是10254.56元）