老师过节好！根据24年事务所审计报告，已经修改了企业24年账务及报表，在资产负债表上已经影响期末未分配利润。25年的账务和报表已经形成，请问25年报表该如何操作！谢谢老师！

朴老师 解答

2025-10-07 11:30

25年报表无需直接修改表内数据，而是通过**“以前年度损益调整”科目**追溯调整24年审计调整事项，最终将该科目的余额转入25年期初未分配利润，确保25年报表期初数与24年审计后报表期末数衔接一致。
2. 25年已形成的账务，需补充编制上述追溯调整的会计分录，修正25年账簿中的期初未分配利润余额，报表则根据调整后的账簿数据重新生成。

阳光老男人 追问

2025-10-07 11:32

感谢老师的回复，老师是否能给提供一下分录编制，麻烦老师了！

朴老师 解答

2025-10-07 11:40

你具体是什么业务用的

朴老师 解答

2025-10-07 11:40

说下具体业务我给你写分录
再说下是什么会计准则

阳光老男人 追问

2025-10-07 11:45

老师好！1.公司24购买新车车辆购置税，没有计入车辆资产原值，直接计入税金及附加科目损益化处理。2.同时对旧车处理，也调整固定资产清理账务。事务所5月份审计把报表给调整了，这样就影响24年资产负债表期末未分配利润。这样调整就造成24年期末与25年期初数据不一致，执行企业会计准则。麻烦老师了！

朴老师 解答

2025-10-07 11:50

1. 24年审计调整车辆购置税入账科目（追溯调整分录）
借：固定资产——XX新车
贷：以前年度损益调整——税金及附加
2. 24年审计调整旧车固定资产清理（假设原处理有误，需补记/冲销，以补记清理损失为例）
借：以前年度损益调整——资产处置损益
贷：固定资产清理——XX旧车
3. 结转“以前年度损益调整”至期初未分配利润（平衡调整）
 若“以前年度损益调整”为贷方余额（购置税调整影响＞清理调整影响）：
借：以前年度损益调整
贷：利润分配——未分配利润
​若为借方余额（清理调整影响＞购置税调整影响）：
借：利润分配——未分配利润
贷：以前年度损益调整

阳光老男人 追问

2025-10-07 13:29

感谢老师！我想请问这都是在公司24年修改账务和报表，25年不需要做账务和报表修改？

朴老师 解答

2025-10-07 13:33

你跨年调整是在今年做分录

阳光老男人 追问

2025-10-07 13:37

但是现在的情况，纳税申报包括对外提供报表，都是按照审计报告出具的数据填列。要是在今年做账务处理，在财务系统中调出报表都是不一致的了。