咨询下：企业所得税季度预缴，汇算清缴会针对公司全年情况进行梳理，税款多退少补；那增值税呢？例如：一般纳税人按月申报、缴纳增值税。第一种，如果出现缴税错误，只能通过更正申报，修正发生当月错误，才能退税吗？第二种，如果1月销项特别大，无进项，公司交了很多税。后续公司无销项，但有了很多进项，不交税。这种全年来看，公司其实不用缴税。但实际申报情况，公司交了税。相比较企税，怎么解释，公司一般是怎么处理这种情况？

董孝彬老师 解答

2025-10-06 16:49

您好，企业所得税按季度预缴、年底汇算清缴，多退少补，是对全年利润统一算账后调整；增值税一般纳税人按月申报，每月按当月销项减进项计算应纳税额并缴纳，没有全年统一清算机制，所以如果当月算错只能通过更正申报修改当月数据，多缴了通常可以申请退税或留抵以后月份，但得主动操作；比如1月销项大、无进项，交了很多税（比如销项100万、进项0，当月应纳税额=100万−0=100万，实缴100万），后面月份无销项但有进项（比如销项0、进项80万，当月应纳税额=0−80万=−80万，形成留抵80万），全年看销项100万、进项80万，实际应缴=100万−80万=20万，但因为1月已实缴100万，后面留抵80万只能抵后面应纳税额，不会自动把多缴的80万退给你，跟企业所得税年底统一算账退税不一样，企业一般靠留抵税额自动往后抵减未来应纳税额，如果符合条件（比如连续多个月有留抵）可以申请留抵退税把之前多交的拿回来，否则就只能慢慢用留抵抵以后要交的税，不会像企税那样年底自动清算多退少补。

西瓜很甜 追问

2025-10-06 16:53

老师，实际层面，大部分公司会主动申请留抵退税吗？

董孝彬老师 解答

2025-10-06 16:56

姑娘，不会，我会多申报未开票收入，把销项变大，下月就少勾选点进项，再把上月未开票收入申报为负

西瓜很甜 追问

2025-10-06 17:06

老师，如果填写的无票收入金额比较大，会引起税务关注吗? 如果出现疑点推送，税务会要求公司提供什么资料，怎么合理解释对方未开票的原因？销售收入确认的时点，其实本来就比较不清晰。

董孝彬老师 解答

2025-10-06 17:08

不会不会，无票收入大，完全不会有风险，下月又无票为负，说明我们开票了
未开票不是很常见么，客户现在不要票呀，我们每月有1000多万未开票收入

西瓜很甜 追问

2025-10-06 17:13

可以理解：公司其实提前交税了，税务当然没必要关注？

董孝彬老师 解答

2025-10-06 17:14

对对，就是这么个道理哦

西瓜很甜 追问

2025-10-06 17:19

谢谢老师。 祝您中秋快乐，健康常伴！

董孝彬老师 解答

2025-10-06 17:20

谢谢朋友，祝您中秋快乐！事事顺心！