咨询下：母子公司之间的费用分摊，采用开票这种形式吗？另一种分割单，一般是在什么情况下使用？需要什么附件资料，才能税前扣除？ 子母公司之前费用分担 （1）取得全额费用发票方 借：管理费用/销售费用等 应交税费----应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 同时向共同承担方开具分摊部分发票 借：银行存款/其他应收款等 贷：其他业务收入 应交税费----应交增值税（销项税额） （2）分担方取得分担费用发票 借：管理费用/销售费用等 应交税费----应交增值税（进项税额） 贷：银行存款等

西瓜很甜 追问

2025-10-05 11:01

老师，涉及增值税抵扣，这个地方可以讲解一下吗？不是很明白。另外：如果采用分割单形式，是不能进项抵扣吗？

朴老师 解答

2025-10-05 11:04

增值税抵扣遵循 “凭票抵扣” 原则 —— 只有取得合规增值税专用发票（或其他可抵扣凭证，如海关缴款书）的一方，才能认证抵扣发票上注明的进项税额。
比如母子公司共担 100 万服务费（税率 6%，进项税 6 万），若第三方只给母公司开了全额专票：
母公司取得专票后，可抵扣 6 万进项税，相当于少缴 6 万增值税；
若母公司不向子公司开票，直接用分割单让子公司分摊费用，子公司因未取得专票，无法抵扣对应份额的进项税（比如子公司分摊 50 万费用对应的 3 万进项税，就不能抵扣）。
所以优先开票，是让子公司也能凭票抵扣自己承担部分的进项税，避免整体税负增加。
采用分割单形式，确实不能进项抵扣：
分割单仅属于企业所得税税前扣除凭证，不是增值税认可的 “可抵扣凭证”。即使子公司拿到分割单，也无法凭分割单去认证抵扣进项税，只能用它证明费用真实性，在计算企业所得税时扣减成本。
简单说：分割单管 “所得税扣成本”，专票管 “增值税抵税款”，二者功能不同，分割单不能替代专票用于进项抵扣。

西瓜很甜 追问

2025-10-05 11:11

老师，考虑税负影响，公司都会选择开票。那什么情况下，不能开票，只能选择分割单呢？

朴老师 解答

2025-10-05 11:13

这个分割单一般就只是水电费才需要
其他没有用到的

西瓜很甜 追问

2025-10-05 11:18

如果费用分摊的两个公司，不是母子公司，而是关联方，可以选择开票吗？这种开票方式，对公司之间的关系，会有限制吗？比如非关联方选择开票？

朴老师 解答

2025-10-05 11:19

同学你好
可以正常开票