您好~咨询下：采购、销售酒水，对公司的经营范围有要求吗，或是必须持有什么资格，如烟酒资格证？小规模和一般纳税人，一般采用哪种身份比较多？酒类的购销业务，有什么特殊的地方吗？

董孝彬老师 解答

2025-10-03 20:21

您好，经营酒水公司营业执照经营范围要写明“酒类批发”或“酒类零售”或“预包装食品销售（含酒类）”，必须办《食品经营许可证》且许可范围含酒类或预包装食品，部分地区还要办酒类流通备案或地方酒类经营许可证（具体问当地市场监管局或商务局），卖香烟还得单独办《烟草专卖零售许可证》；
小规模纳税人（年销售额≤500万，增值税率通常1%或3%优惠期可能更低）和一般纳税人（年销售额＞500万或主动申请，增值税率13%，可抵扣进项）都有人用，小公司或零售店多选小规模（税负低），批发商或企业客户多的选一般纳税人（能开专票）；
酒类购销特殊要求：不能卖给未成年人，线上卖酒平台有资质和宣传限制，进口酒要报关单和中文标签，白酒等部分品类监管严，批发业务要注意客户合同和发票管理。

西瓜很甜 追问

2025-10-03 20:32

老师：如果偶尔销售一两次，也需要修改营业执照范围和办理许可证吗，这个是当地工商部门会抽查？另外：小公司或零售店多选小规模（税负低），这个是为什么？

董孝彬老师 解答

2025-10-03 20:36

 您好，偶尔卖一两次酒水若未在营业执照经营范围中明确标注“酒类”且未办《食品经营许可证》，可能被认定为超范围经营或无证经营（尤其线下或通过电商平台销售时），当地市场监管部门日常抽查或接到投诉时可能要求整改甚至处罚，建议临时少量销售也最好提前增补经营范围并办食品经营许可（或确认当地是否允许豁免）；小公司或零售店多选小规模纳税人是因为年销售额不超500万时可按1%或3%低税率（优惠期可能更低）且无需进项抵扣，核算简单、申报方便，而一般纳税人需按13%税率且若无足够进项发票会导致实际税负更高，所以小额经营选小规模更划算。

西瓜很甜 追问

2025-10-03 20:52

如果公司为小规模，酒水的购进和销售会计分录，这样处理，对吗？
购进时 
借：库存商品（价税合计） 
贷：银行存款 
销售时
借：银行存款 |
贷：主营业务收入
贷：应交税费--应交增值税
结转成本
借：主营业务成本
贷：库存商品

季末转入营业外收入【免税政策】
借：应交税费-应交增值税（3个月合计） 
贷：营业外收入

董孝彬老师 解答

2025-10-03 20:54

 您好，小规模纳税人酒水购销会计分录基本正确：购进时全额记“库存商品”（价税合计，因小规模不能抵扣进项）、销售时确认“主营业务收入”并计提“应交税费—应交增值税”（按3%或优惠税率如1%）、结转成本时对应“主营业务成本”；季末若符合季度销售额≤30万（普票）的免税政策，应将累计的“应交税费—应交增值税”转入“营业外收入”（或“其他收益”，实务中常见用营业外收入），分录借贷金额相等（如季度增值税合计100元，则借：应交税费-应交增值税 100，贷：营业外收入 100），但注意：若开具了专票，对应部分的增值税不免税，需正常缴纳