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送心意

董孝彬老师

职称： 中级会计师

2025-10-03 18:44

 同学您好，很高兴为您解答，请稍等

董孝彬老师 解答

2025-10-03 18:45

您好，借：销售费用-业务招待费 11659 贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出） 1049.31 库存商品 10609.

天天向上 追问

2025-10-03 18:49

先是抵扣了进项，8月才报销，借：管理费用-业务招待费 11659  贷：银行存款11659

董孝彬老师 解答

2025-10-03 18:54

 您好，借：应交税费-应交增值税（进项税额转出）1049.31 贷：管理费用-业务招待费1049.31

天天向上 追问

2025-10-03 18:58

怎么反倒把管理费用给减少了，不是本来全额进入业务招待费的吗？

董孝彬老师 解答

2025-10-03 19:01

 您好，报销时全额入账‌：借：管理费用-业务招待费 11659 贷：银行存款 11659
进项税转出调整‌：借：应交税费-进项税额转出 1049.31 贷：管理费用-业务招待费 1049.31
最终费用净额‌：管理费用实际体现10609.69元（11659-1049.31），但税务上仍按11659元计算招待费扣除限额。

先按11659元全额记费用，再转出已抵扣的1049.31元税，最终账面费用减少到10609.69元。
税务上招待费还是按11659元算，但账面只认10609.69元（不含税）。

天天向上 追问

2025-10-03 19:27

不应该是借：应交税费-进项税额1049.31  贷：应交税费-进项税额转出1049.31  ； 借：应交税费-进项税额转出1049.31  贷：应交税费-转出未交增值税  1049.31 ？？ 管理费用-业务招待费还是全额11659

董孝彬老师 解答

2025-10-03 19:30

 您好，借：管理费用-业务招待费 11659 贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出） 1049.31 库存商品 10609.69
业务招待费按含税价11659元全额入账‌，进项税额转出1049.31元冲减原抵扣，库存商品冲减10609.69元（11659-1049.31）

天天向上 追问

2025-10-03 19:44

越搞越乱了，哪有什么库存商品，直接全额入了业务招待费，按你这个进项税额转出贷方有余额

董孝彬老师 解答

2025-10-03 19:47

 您好，借：管理费用-业务招待费 11659 贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出） 1049.31 银行存款 10609.，后面我就不写了，

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