老师您好，我们企业是以销售机动车（摩托车整车、零配件、油泵）为主营的，是中途成为的一般纳税人，想了解下具体的会计分录过程要怎么做，摩托车都是属于150排放量免交车辆购置税的，中途也有发送过库存车辆退回！（用的金蝶账无忧系统，有库存录入功能，4月份成立，8月11号成为的一般纳税人，导致4-7月份的进项抵扣不了销项）

朴老师

职称：会计师

2025-09-30 16:53

一、4-7月（小规模纳税人阶段）会计分录
1. 采购商品（摩托车/配件/油泵）
借：库存商品（价税合计，进项不可抵扣）
贷：银行存款/应付账款
2. 销售商品
借：银行存款/应收账款
贷：主营业务收入（含税销售额/1.03）
应交税费-应交增值税（小规模，销售额×3%）
3. 库存车辆退回（采购退货）
借：银行存款/应付账款（红字）
贷：库存商品（价税合计，红字）
二、8月11日起（一般纳税人阶段）会计分录
1. 采购商品（取得增值税专用发票）
借：库存商品（不含税金额）
应交税费-应交增值税（进项税额）
贷：银行存款/应付账款
2. 销售商品（开具机动车销售统一发票/增值税发票）
摩托车（免购置税，仅免购置税，增值税正常交）：
借：银行存款/应收账款
贷：主营业务收入（不含税金额）
应交税费-应交增值税（销项税额）
配件/油泵：分录同上
3. 库存车辆退回（采购退货，需取得红字专用发票）
借：银行存款/应付账款（红字）
贷：库存商品（不含税金额，红字）
应交税费-应交增值税（进项税额）（红字）
4. 月末结转增值税
借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）（销项-进项）
贷：应交税费-未交增值税
次月缴纳时：
借：应交税费-未交增值税
贷：银行存款

胖虎追问

2025-09-30 17:06

谢谢老师，还有疑惑需要麻烦您解答下：如果小规模期间收款是通过第三方收取（移动网关、上海富友）这种的，不知晓明细，冲销不了应收账款，那后期要怎么做呢？

朴老师解答

2025-09-30 17:07

那你确认收入的分录借方咋做的？你说下我看看，
你用其他货币资金-平台名字这样也或者应收账款-平台名字也行

胖虎追问

2025-09-30 17:11

由于我们是8月11日成为的一般纳税人，导致8月1~10号期间开的是小规模税率的（9月份申报的时候全部按13的销项进行的申报，并缴纳了1万多税款，其中卖出的车有4~7月份购进的）。所以8月份儿的进项抵扣了9月份取得的成本（抵扣的车数量相同，但与售出的不一致），那这个要怎么做出库和分录呢？

朴老师解答

2025-09-30 17:17

你按对应的出库单来出库就行

胖虎追问

2025-09-30 17:20

老师，这样挂账的，可以吗？

朴老师解答

2025-09-30 17:36

这个是你的客户吗

胖虎追问

2025-09-30 17:41

老师，这不是客户，是第三方代收，类似于支付宝或**，客户扫二维码支付款项，老板那边没有发来具体是谁转来的明细，所以我就挂账了

朴老师解答

2025-09-30 17:43

那就挂第三方名字哦

胖虎追问

2025-09-30 17:45

好的，因为我怕弄错，客户10月份要转走

朴老师解答

2025-09-30 17:48

你做个表统计就可以了

你好购进的时候借：固定资产（不含税价款%2B购置税），应交税费—应交增值税（进项税额），贷：银行存款等科目卖出的时候借：固定资产清理，贷：固定资产借：银行存款，贷：固定资产清理，应交税费—应交增值税借：资产处置损益，贷：固定资产清理（或相反分录）

2021-03-11 22:12:02

借固定资产应交税费应交增值税进项贷银行存款，这个固定资产包含车的不含税价格加上购置税。

2022-06-07 14:52:50

你好车购税列入固定资产成本

2019-07-05 15:20:30

同学您好，一般在税务APP上缴纳了车辆购置税就可以

2022-03-31 18:08:08

车辆购置税以列举的车辆作为征税对象，未列举的车辆不纳税。其征税范围包括汽车、摩托车、电车、挂车、农用运输车，具体规定如下； 1．汽车包括各类汽车。 2．摩托车 (1) 轻便摩托车：最高设计时速不大于50km/h，发动机气缸总排量不大于50 的两个或三个车轮的机动车； (2) 二轮摩托车：最高设计车速大于50km/h，或发动机气缸总排量大于50 的两个车轮的机动车； (3) 三轮摩托车：最高设计车速大于50km/h，发动机气缸总排量大于50 ，空车质量不大于400kg的三个车轮的机动车。 3．电车 (1) 无轨电车：以电能为动力，由专用输电电缆供电的轮式公共车辆； (2) 有轨电车：以电能为动力，在轨道上行驶的公共车辆。 4．挂车 (1) 全挂车：无动力设备，独立承载，由牵引车辆牵引行驶的车辆； (2) 半挂车：无动力设备，与牵引车共同承载，由牵引车辆牵引行驶的车辆。 5．农用运输车 (1) 三轮农用运输车：柴油发动机，功率不大于7.4kW，载重量不大于500kg，最高车速不大于40km/h的三个车轮的机动车；车辆购置税漫画车辆购置税漫画 (2) 四轮农用运输车：柴油发动机，功率不大于28kW，载重量不大于1 500kg，最高车速不大于50km/h的四个车轮的机动车。为了体现税法的统一性、固定性、强制性和法律的严肃性特征，车辆购置税征收范围的调整，由国务院决定，其他任何部门、单位和个人无权擅自扩大或缩小车辆购置税的征税范围。车辆购置税的纳税人是指境内购置应税车辆的单位和个人。其中购置是指购买使用行为、进口使用行为、受赠使用行为、自产自用行为、获奖使用行为以及以拍卖、抵债、走私、罚没等方式取得并使用的行为，这些行为都属于车辆购置税的应税行为。车辆购置税的纳税人具体是指：所称单位，包括国有企业、集体企业、私营企业、股份制企业、外商投资企业、外国企业以及其他企业，事业单位、社会团体、国家机关、部队以及其他单位。所称个人，包括个体工商户及其他个人，既包括中国公民又包括外国公民。车辆购置税是对在中华人民共和国

2019-07-31 09:43:20

还没有符合您的答案？立即在线咨询老师免费咨询老师

精选问题