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朴老师

职称： 会计师

2025-09-30 16:53

一、4-7月（小规模纳税人阶段）会计分录
1. 采购商品（摩托车/配件/油泵）
借：库存商品（价税合计，进项不可抵扣）
贷：银行存款/应付账款
2. 销售商品
借：银行存款/应收账款
贷：主营业务收入（含税销售额/1.03）
应交税费-应交增值税（小规模，销售额×3%）
3. 库存车辆退回（采购退货）
借：银行存款/应付账款（红字）
贷：库存商品（价税合计，红字）
二、8月11日起（一般纳税人阶段）会计分录
1. 采购商品（取得增值税专用发票）
借：库存商品（不含税金额）
应交税费-应交增值税（进项税额）
贷：银行存款/应付账款
2. 销售商品（开具机动车销售统一发票/增值税发票）
​ 摩托车（免购置税，仅免购置税，增值税正常交）：
借：银行存款/应收账款
贷：主营业务收入（不含税金额）
应交税费-应交增值税（销项税额）
​ 配件/油泵：分录同上
3. 库存车辆退回（采购退货，需取得红字专用发票）
借：银行存款/应付账款（红字）
贷：库存商品（不含税金额，红字）
应交税费-应交增值税（进项税额）（红字）
4. 月末结转增值税
借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）（销项-进项）
贷：应交税费-未交增值税
次月缴纳时：
借：应交税费-未交增值税
贷：银行存款

胖虎 追问

2025-09-30 17:06

谢谢老师，还有疑惑需要麻烦您解答下：如果小规模期间收款是通过第三方收取（移动网关、上海富友）这种的，不知晓明细，冲销不了应收账款，那后期要怎么做呢？

朴老师 解答

2025-09-30 17:07

那你确认收入的分录借方咋做的？你说下我看看，
你用其他货币资金-平台名字这样也或者应收账款-平台名字也行

胖虎 追问

2025-09-30 17:11

由于我们是8月11日成为的一般纳税人，导致8月1~10号期间开的是小规模税率的（9月份申报的时候全部按13的销项进行的申报，并缴纳了1万多税款，其中卖出的车有4~7月份购进的）。所以8月份儿的进项抵扣了9月份取得的成本（抵扣的车数量相同，但与售出的不一致），那这个要怎么做出库和分录呢？

朴老师 解答

2025-09-30 17:17

你按对应的出库单来出库就行

胖虎 追问

2025-09-30 17:20

老师，这样挂账的，可以吗？

朴老师 解答

2025-09-30 17:36

这个是你的客户吗

胖虎 追问

2025-09-30 17:41

老师，这不是客户，是第三方代收，类似于支付宝或**，客户扫二维码支付款项，老板那边没有发来具体是谁转来的明细，所以我就挂账了

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你好 购进的时候 借：固定资产（不含税价款%2B购置税）  ，应交税费—应交增值税（进项税额），  贷：银行存款等科目 卖出的时候 借：固定资产清理 ， 贷：固定资产 借：银行存款   ，贷：固定资产清理 ， 应交税费—应交增值税   借：资产处置损益 ，  贷：固定资产清理（或相反分录）
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