请我司用自形研发的计算机软著对外投资，计算机软件已取得科技部证书，需要缴纳增值税吗？

水菁@ 追问

2025-09-26 16:31

获得科技部证书的计算机软著不是免征增值税的吗？

家权老师 解答

2025-09-26 16:36

，免征增值税的“技术转让”范围仅包括专利技术和非专利技术，不包括著作权（含计算机软件著作权）。

水菁@ 追问

2025-09-26 16:43

对外投资，问了税局说是可以的呀

家权老师 解答

2025-09-26 16:47

免税是有条件的，满足以下

根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第六条的规定，对于计算机软件著作权的转让，可以享受免征增值税的政策。根据该条例，计算机软件著作权的转让可以被视为无形资产的转让，但需要满足以下条件： 1. 转让方是计算机软件著作权的著作权人或者合法取得著作权的单位； 2. 转让的计算机软件著作权已经在国家版权局登记； 3. 转让的计算机软件著作权是以单独形式进行转让的。
如果满足以上条件，计算机软件著作权的转让可以免征增值税。

水菁@ 追问

2025-09-26 16:52

以上条件满足，那免征的增值税要交所得税吗？

家权老师 解答

2025-09-26 16:57

只是免交增值税，

所得税按这个：一个纳税年度内,居民企业技术转让所得不超过500万元的部分,免征企业所得税;超过500万元的部分,减半征收企业所得税。

水菁@ 追问

2025-09-26 17:05

那免交的增值税如果是小规模纳税人按3%还是1%呢？

家权老师 解答

2025-09-26 17:05

免交增值税，直接开免税普票

水菁@ 追问

2025-09-26 17:19

那要交所得税啊， 计税基数是什么？比如无形资产评估价是380万

家权老师 解答

2025-09-26 17:21

直接开380万的普票就行，如果认缴的注册资本是300万，就只能按300万开票

水菁@ 追问

2025-09-26 17:22

那开免税发票，增值税应该是多少？

家权老师 解答

2025-09-26 17:23

增值税的税率就是免税哈

水菁@ 追问

2025-09-26 17:34

不是说要交所得税吗？那免税的增值税要算出来吧？

家权老师 解答

2025-09-26 17:35

免增值税不需要计算增值税，交所得税是收入-成本计算利润交

水菁@ 追问

2025-09-26 18:47

那这个投资分录是怎么写的？

家权老师 解答

2025-09-26 20:18

借：长期股权投资
贷：其他业收入