我们公司4月份申报上半年房产税和城镇土地使用税的时候是小规模纳税人，x享受减半征收政策，5月份变成一般纳税人，需不需要更正5-6月的房产税和城镇土地使用税

宋生老师

职称：注册税务师/中级会计师

2025-09-24 17:36

小微企业也还是可以继续享受的。

宋生老师解答

2025-09-24 17:37

只要是小微企业，不管是小规模还是一般纳税人都是可以享受的

小麦猫猫追问

2025-09-24 17:37

不是小微企业

宋生老师解答

2025-09-24 17:38

你好，不是小微企业的话，是要补。你可以更正，也可以等税务局通知再补

一般纳税人：ETC 通行电子普票（征税）勾选抵扣 3%；高速纸质票不能抵扣。小规模：通行费均不能抵扣进项。桥闸纸质票一般纳税人可按 5% 计算抵扣。

2026-10-16 08:05:24

你好，一般纳税人可以抵扣

2026-10-16 10:05:37

你好，可以的借管理费用贷存货库存商品

2026-10-16 15:38:40

你好出委托书然后留存好转账证明

2026-10-16 10:11:01

您好，挂靠项目内账税费核算分录（重点：税费由挂靠方承担，公司代收代付/代扣代缴，内账通过往来科目核算） 1.收到甲方工程款（公司账户）借：银行存款，贷：其他应付款-挂靠项目（挂靠方） 2.计提/确认挂靠方应承担的税费（增值税、附加税、印花税、企业所得税等）借：其他应付款-挂靠项目（挂靠方），贷：应交税费-应交增值税，贷：应交税费-应交城市维护建设税，贷：应交税费-应交教育费附加，贷：应交税费-应交地方教育附加，贷：应交税费-应交印花税，贷：应交税费-应交企业所得税 3.实际申报缴纳税费（公司账户扣款）借：应交税费-应交增值税，借：应交税费-应交城市维护建设税，借：应交税费-应交教育费附加，借：应交税费-应交地方教育附加，借：应交税费-应交印花税，借：应交税费-应交企业所得税，贷：银行存款 4.扣除税费后将余款支付给挂靠方借：其他应付款-挂靠项目（挂靠方），贷：银行存款 5.若公司先垫付预缴税费（如跨区经营预缴）借：其他应收款-挂靠项目（垫付预缴税费），贷：银行存款后续从工程款中扣回：借：其他应付款-挂靠项目（挂靠方），贷：其他应收款-挂靠项目（垫付预缴税费） 6.若涉及代扣个人所得税（如挂靠方为个人）借：其他应付款-挂靠项目（挂靠方），贷：应交税费-应交个人所得税实际缴纳个税：借：应交税费-应交个人所得税，贷：银行存款说明：内账不确认公司自身收入成本，仅通过其他应付款-挂靠项目核算挂靠方资金进出，所有税费均从挂靠方往来中扣除

2026-10-15 22:14:59

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