我们是医药公司，社保卡刷卡买药这部分收入 该如何核算成本

== 追问

2018-07-02 17:29

这部分没有发票，销售的成本怎么核算出来？就这医保刷卡部分的一百多万里有多少成本？

邹老师 解答

2018-07-02 17:30

你好，成本=销售数量*单位购进成本 
没有发票汇算清缴按规定予以调增应纳税所得额就是了

== 追问

2018-07-02 17:31

那样是不是交的税就多了

邹老师 解答

2018-07-02 17:32

你好，没有取得发票就需要按规定补税，成本结转金额不得税前扣除的

== 追问

2018-07-02 17:34

老师我们药店之前是小规模 核对征收的  没有做账    现在升级为一般纳税人了。之前的进销存数据也不准  很多没有发票就入库了，现在做一般纳税人了，开始建账  这个库存我以什么为准做呢

邹老师 解答

2018-07-02 17:40

你好，以你之前小规模结存数据为准的

== 追问

2018-07-02 17:41

之前小规模没有做账啊老师  要是做的话就好说了  现在就是之前小规模没有做

邹老师 解答

2018-07-02 17:42

你好，你需要把之前在小规模情况下的账务补齐才是的

== 追问

2018-07-02 17:43

补不起了老师 ，很多库存都没有发票    销售也没有发票

邹老师 解答

2018-07-02 17:44

你好，不补就没有期初数据的 
账务就无法建立起来 
补 了没有发票的成本在汇算清缴予以调整就是了

== 追问

2018-07-02 17:48

老师的意思是我们现在要去税局补税做期初、 
?

邹老师 解答

2018-07-02 17:49

你好，是的，把之前的分录补起来，然后以上年期末余额作为今年期初数

== 追问

2018-07-02 17:51

为什么要补税？按之前小规模税点补？我可以挑100多万的发票做期初啊，我又不是全部都没有发票

邹老师 解答

2018-07-02 17:55

你好，没有成本发票的你在企业所得税需要按规定调整增加应纳税所得额 
如果调整之后的应纳税所得额大于你季度利润总额，是需要补交差额税款的

== 追问

2018-07-02 17:58

如果一共实际有三百万，你们让我把这三百万都做上？其中二百万是有普票的，一百万没有发票的话，让我去税局把这一百万没有发票的补上是不是这个意思？按几点税率补？补了有没有抵扣的，那两百万是有普票也没有进项抵的

邹老师 解答

2018-07-02 18:01

你好，不管是否有发票，先入账计入库存商品，结转到了主营业务成本，汇算清缴就根据无票成本做纳税调增，如果之前已经是盈利，没有其他调整事项，就按调增金额*25%补交企业所得税