报第二季度企业所得税时，营业成本该填哪个数？是直接填管理费用120349.71元还是填管理费用120349.71+财务费用（-9.75）=120339.96元又或是填填管理费用120349.71+财务费用（-9.75）+营业外收入2432.04元=122772元？

Fenz 追问

2018-07-02 14:24

嗯，是的，日常只发生工资和社保费用，这两项都入到管理费用了

张艳老师 解答

2018-07-02 14:25

您公司的具体业务是提供劳务或服务吗？您要分离出对应的主营业务成本的，不然通不过的，收入和成本没有匹配

Fenz 追问

2018-07-02 14:32

提供网站建设服务哦，请问要怎么分离呢？

Fenz 追问

2018-07-02 14:32

之前一直都是这样的哦，都通过了

张艳老师 解答

2018-07-02 14:34

计提的工资、社保等，是要计入主营业务成本核算的。 
以前都通过了？税局也没有找您嘛？

Fenz 追问

2018-07-02 14:38

嗯嗯，我们有计提工资，但是是放在管理费用上了，社保没有计提过，每次都通过了，税局没有找哦

Fenz 追问

2018-07-02 14:38

那我现在该怎么办？

张艳老师 解答

2018-07-02 14:40

如果税局没有找的话，那就还是按以往那么申报吧。我想知道您以前填写申报表中的营业成本是以管理费用的数字填列的吗？

Fenz 追问

2018-07-02 14:41

我们是借：管理费用——工资   贷：应付职工薪酬。 
发工资后，借：应付职工薪酬 
贷：现金/银行

张艳老师 解答

2018-07-02 14:43

分录是对的，我想知道您之前申报所得税预缴申报表中的营业成本是如何填写的？您的问题不就是这个吗？

Fenz 追问

2018-07-02 14:44

我也不清楚，之前不是我报的。所以我现在也纳闷

张艳老师 解答

2018-07-02 14:47

如果要是按规范的分录是， 
借：主营业务成本——工资 贷：应付职工薪酬。 
发工资后，借：应付职工薪酬  贷：现金/银行 
这样就会有主营业务成本的数字了。您说您公司之前一直在管理费用科目归集，申报也没事。 
建议您这样操作吧，把工资、社保等金额，单独计算出来数字，用帐上管理费用的金额减去单独计算出来的工资等金额，剩余的数字填列进财务报表的管理费用项目。

Fenz 追问

2018-07-02 14:51

那我要不要做一笔分录调整啊？从这样说的话。我要填的营业成本就是工资+社保？

张艳老师 解答

2018-07-02 14:52

不需要做调整分录了，等明年初再调整为用主营业务成本科目核算吧。 
是的，还有公积金

Fenz 追问

2018-07-02 14:57

那现在就是企业所得税表李的营业成本是填管理费用工资103500+管理费用社保16849.71=120349.71是吗？

张艳老师 解答

2018-07-02 15:00

工资是16000*3+2632.52*3

Fenz 追问

2018-07-02 15:04

嗯嗯，那我营业成本就填这加起来的数就可以了吧？

张艳老师 解答

2018-07-02 15:08

是的，可以了。 
如果您对我的解答满意，请您及时给予好评，谢谢！！如果还有疑问，欢迎您继续提问。

Fenz 追问

2018-07-02 15:08

刚看错了，是要填本期数的 
老师，麻烦在帮我看看这样填对吗

张艳老师 解答

2018-07-02 15:12

您发的图片太小，而且我也不清楚您公司的具体情况，真得不好说正确与否。我个人建议，财务报表中的营业成本也要填上数字的。