代加工业务怎么账务处理，一部分已经发出，还有一部分没有发出去

会计学堂辅导老师 追问

2018-07-02 10:40

客户提供一部原材料，我司提供一部分原来，我公司收取加工费及原料费

会计学堂辅导老师 追问

2018-07-02 10:40

客户提供一部原材料，我司提供一部分原来，我公司收取加工费及原料费

会计学堂辅导老师 追问

2018-07-02 10:40

客户提供一部原材料，我司提供一部分原来，我公司收取加工费及原料费

会计学堂辅导老师 追问

2018-07-02 10:40

客户提供一部原材料，我司提供一部分原来，我公司收取加工费及原料费

会计学堂辅导老师 追问

2018-07-02 10:40

客户提供一部原材料，我司提供一部分原来，我公司收取加工费及原料费

会计学堂辅导老师 追问

2018-07-02 10:40

客户提供一部原材料，我司提供一部分原来，我公司收取加工费及原料费

会计学堂辅导老师 追问

2018-07-02 10:40

客户提供一部原材料，我司提供一部分原来，我公司收取加工费及原料费

会计学堂辅导老师 追问

2018-07-02 10:40

客户提供一部原材料，我司提供一部分原来，我公司收取加工费及原料费

宋生老师 解答

2018-07-02 10:42

（1）收到受托加工的物资材料时，不需做账，不需在账簿中确认，只需要在备查簿中备查登记。 
（2）在加工过程中： 
对于发生的相关费用及人工成本，做如下分录： 
借：生产成本 
贷：原材料――辅助材料 
应付职工薪酬等 
（3）加工完成后，交付给委托方时，做如下分录： 
①确认加工劳务收入 
借：银行存款或应收账款 
贷：主营业务收入/其他业务收入 
应交税费――应交增值税（销） 
――应交消费税 
②结转加工过程中发生的成本： 
借：主营业务成本/其他业务成本 
贷：生产成本 
③将原来备查登记的受托加工物资注销。

会计学堂辅导老师 追问

2018-07-02 10:46

结转加工成本是一次性全部结转吗？

宋生老师 解答

2018-07-02 10:48

你好！是的。结转的时候是一次结转

会计学堂辅导老师 追问

2018-07-02 10:49

生产了多少结转多少，不管发出了多少是吗？

宋生老师 解答

2018-07-02 10:50

你好！是的。你给他加工了多少，就结转多少

会计学堂辅导老师 追问

2018-07-02 10:52

那收入与成本就不匹配了呀

宋生老师 解答

2018-07-02 10:54

你好！你给人家加工，加工多少就应该计入多少收入。 
至于你发给人家多少这是没关系的。就像建筑企业按完工程度确认收入和成本