本年度付个人原材料款1万元，材料已收入库，没有发票，年度准备纳税调增，前后会计分录怎么做？

溪客 追问

2025-09-09 16:34

老师，会计分录分别是？

家权老师 解答

2025-09-09 16:35

借：原材料
贷：银行存款

溪客 追问

2025-09-09 16:37

纳税调增的时候怎么做？

家权老师 解答

2025-09-09 16:38

关键是你的材料什么用途？

溪客 追问

2025-09-09 16:39

领用知道的，一开始直接借原材料、银行存款？发票还没有，不先挂往来？

家权老师 解答

2025-09-09 16:40

需要结转到损益科目才汇算调增，只是原材料不管的

溪客 追问

2025-09-09 16:41

暂估原材料（没有发票），这个不可以纳税调增？

家权老师 解答

2025-09-09 16:42

对呀，影响到损益科目才纳税调增

溪客 追问

2025-09-09 16:45

原材料发票领用后进成本的呢？

家权老师 解答

2025-09-09 16:46

正常领用做成本费用就是，跟是否取得发票无关

溪客 追问

2025-09-09 16:46

原材料领用后进成本

家权老师 解答

2025-09-09 16:46

那么对应的成本项目做纳税调增

溪客 追问

2025-09-09 16:48

纳税调增后怎么做账，分录怎么做？

家权老师 解答

2025-09-09 16:49

不需要做分录，只是报表里边调整数字

溪客 追问

2025-09-09 16:53

1、付款的时候：，
借：预付账款--某某，贷：银行存款，
2、材料来后暂估原材料：
借：原材料，贷应付账款-暂估
3、材料领用入成本
借：生产成本，贷：原材料
4、发票一直没有也不会开票，年度汇算清缴纳税调增后，会计分录怎么做？怎么把预付账款、应付账款-暂估平了？

家权老师 解答

2025-09-09 16:54

纳税调增是报表里边处理，不需要做账处理的。没有发票就 不设暂估，直接冲预付账款

溪客 追问

2025-09-09 17:04

第2个直接，借：原材料，贷：预付账款是吗？后面纳税调增不做账？是吗

家权老师 解答

2025-09-09 17:05

是的，就是那样处理的。

溪客 追问

2025-09-09 17:08

好的，谢谢老师
还有个情况，有的和供应商买材料，还未付款，材料来后入库，借：原材料，贷：应付账款-暂估，后面这笔款也不需要支付，也不会来发票，但是材料已经领用入成本了，这个纳税调增后也不需要做分录吗？不做的话一直有，应付账款-暂估的数据？

家权老师 解答

2025-09-09 17:09

还是一样的处理思路，没有发票的就不挂暂估