外购月饼送客户。我司的会计与税务如何处理（专票一般纳税人）

董孝彬老师 解答

2025-09-08 22:54

您好，购进月饼‌：
借：库存商品 1000 应交税费-应交增值税（进项税额） 130 贷：银行存款 1130
赠送客户（视同销售）‌：
借：销售费用-业务招待费 1130 贷：库存商品 1000 应交税费-应交增值税（销项税额） 130
代扣个税（若需缴纳）‌：
借：营业外支出 226 贷：应交税费-应交个人所得税 226



增值税‌：视同销售按购进价或市场价计提销项税‌，
企业所得税‌：业务招待费按60%或营收5‰孰低扣除‌，
个税‌：按偶然所得代扣20%（企业承担部分需纳税调增）‌，

芣説芣想芣惦汜 追问

2025-09-08 22:54

老师好。我了解一下。一般纳税人，进项是专票，会计的分录处理，与税务各税种的处理方法

董孝彬老师 解答

2025-09-08 22:56

您好，上面就是我写的回答嘛

芣説芣想芣惦汜 追问

2025-09-08 23:00

明白了只要是送礼就是要按20%来扣税。并在企业所得税上不得抵扣，这个税会差异明显。那这个代扣代缴现在还可以在个税的申报端直接申报不？

董孝彬老师 解答

2025-09-08 23:02

您好，申报不了，要去税务大厅申报的，我们怎么能把客户的信息透露呢

芣説芣想芣惦汜 追问

2025-09-08 23:03

那个是一年报一次还是，送完后15天内要先个税的完税？

董孝彬老师 解答

2025-09-08 23:04

您好，一年报一次好了

芣説芣想芣惦汜 追问

2025-09-08 23:21

好的，谢谢老师指导

董孝彬老师 解答

2025-09-08 23:21

 希望我的回复对您有帮助，谢谢您点击下方⭐️⭐️⭐️⭐⭐给予鼓励～，祝您接下来一切顺利！