老师，公司内部自然人之间采用股权激励方式转让股权比普通的股权转让有什么有事吗？就是大股东想把自己的股份转让给其他几个小股东，公司现在是亏损状态，净利润为负数，净资产低于注册资本（全都是实缴），股权激励这个股权转让方式能享受个人所得税递延至出售时缴纳，即便不递延，受让方购买股权现在也不用交个人所得税是吧？那领导非要采用股权激励方式缴纳个税是考虑了那方面的好处吗？

董孝彬老师 解答

2025-09-08 15:47

您好，公司内部自然人之间用股权激励方式转让股权和普通股权转让的主要区别在于：​​股权激励通常是公司为了激励员工（如绑定服务、激励绩效）而以一定条件给予股权，有激励性质，理论上符合条件的可以享受递延纳税（即现在不用交个税，等以后卖股权时再按20%交），但前提是要向税务局备案并且符合严格条件（比如激励对象必须是员工、有服务期限或业绩条件等）；而普通股权转让就是直接买卖股权，转让时就要按增值部分的20%交个税（比如你股权原值10万，卖20万，就按赚的10万×20%=2万交个税）。​​你们公司现在亏损、净资产比实缴资本还低，税务机关很可能不会认可你们只是名义上的“股权激励”，而会按普通股权转让来处理，甚至可能按公司净资产或公允价值核定转让价让你交税，所以不一定能递延个税，也不一定能少交；​​受让方（买股权的小股东）不管是股权激励还是普通转让，买的时候都不用交个税，只有以后他卖股权时才可能要交；​​领导坚持用股权激励方式，可能是想借“激励”的名义让这次转股看起来合理、未来有可能递延个税或者方便做员工激励、绑定团队，也可能是为以后融资、上市铺路，但如果实质上不是真的激励员工（比如没有设置服务条件、没有正式激励方案、没备案等），税务局不会认账，结果还是按普通股权转让交税，甚至可能因为价格定得太低被核定补税，所以别光图名义上的“股权激励”而忽略实际操作和税务风险

阿宝 追问

2025-09-08 16:14

这么看抛开为了对员工绑定服务、激励绩效，后期融资上市这块儿我们应该不会涉及，如果税务局不认可股权激励，其实就跟普通的员工直接转让股权一样了对吧？

董孝彬老师 解答

2025-09-08 16:23

 您好，对，你说得对！如果抛开员工激励、融资上市这些因素，你们搞的“股权激励”实质上就是大股东把股权转给其他股东（比如小股东），没有设置服务条件、绩效目标，也没去税务局备案正规的激励方案，那税务局根本不会把它当股权激励看待，税务上就会完全等同于普通自然人之间的股权转让，该怎么交税还怎么交，既不能递延个税，也不能少交，搞不好还会因为转让价太低被核定按公司净资产或公允价值来算收入，然后按（转让价−实缴出资）×20%来收个人所得税，比如你实缴10万，1元转或低价转，税务机关可能按股权实际价值核定收入，比如核定30万，那个税就是（30万−10万）×20%=4万。 所以本质上，如果税务局不认，股权激励和普通转让没区别，别以为换个名义就能省税或避税。