老师好;我方是核定征收个体户，第二季度开票建筑服务*施工费14.7万元，交经营所得个税873.86元，第三季度时对方单位要求开劳务人员工资14.7万元，二季度开票建筑服务*施工费14.7万要作废，请问老师第三季度时开红冲发票14.7万元一张，重开一张建筑服务*以工代赈劳务费14.7万元发票；开正常发票建筑服务10万元，第三季度共开具发票红字14.7万元蓝字发票10万元，如何在填纳税申报表？

董孝彬老师 解答

2025-09-07 11:36

您好，作为核定征收个体户，第三季度纳税申报时，增值税申报表应在应征增值税不含税销售额栏次填写红冲金额-14.7万元和正常开票金额10万元，净销售额为-4.7万元（-14.7+10=-4.7万）；个人所得税申报表应按实际经营所得计算，核定征收下第三季度应纳税所得额为10万元×核定应税所得率（假设为7%）=0.7万元，再按个人所得税税率表计算应纳税额，同时第二季度已缴纳的873.86元经营所得个税可在本季度抵减，实际应缴个税为计算出的应纳税额减去873.86元

无名草 追问

2025-09-07 12:02

老师好；第三季度开红冲票14,7万，新开一张蓝字发票票14.7万 ，在开一张10万蓝字发票，一共开了3张发票，请问如何纳税申报?还有新开的14.7万项目名称是建筑服务*以工代赈劳务工资可以吗?

董孝彬老师 解答

2025-09-07 12:06

 您好，第三季度纳税申报时，增值税申报表应填写红冲发票-14.7万元、重开蓝字发票14.7万元和正常蓝字发票10万元，净销售额为10万元（-14.714.71010万）；个人所得税申报表按核定征收方式计算，应纳税所得额为10万元核定应税所得率（假设为7%）0.7万元，再按个人所得税税率表计算应纳税额。关于项目名称建筑服务以工代赈劳务工资，这种表述不够规范，建议改为建筑服务劳务费或建筑服务*人工费，并在发票备注栏注明以工代赈字样，这样既符合发票开具规范，又能满足业务实质描述需求