新开企业，一开始半年没有给员工上保险，有税务风险吗

wl 追问

2018-06-30 08:24

现在还没发，准备把前几个月的工资一并发，账上怎么做？

王雁鸣老师 解答

2018-06-30 12:40

您好，如果现在发的话，建议计提后，再发放吧。请参考以下分录。 
1.计提工资 
借：××费用（管理/销售等） 
贷：应付职工薪酬——工资 
2.计提社保（企业部分） 
借：××费用（管理/销售等） 
贷：应付职工薪酬——社保 
3.次月发放工资时 
借：应付职工薪酬——工资 
贷：其他应收款——社保(个人部分) 
应交税费——应交个人所得税 
库存现金／银行存款或现金 
4.上交杜保 
借：应付职工薪酬——社保(企业部分) 
其他应收款——社保(个人部分) 
贷：银行存款或现金 
5.上交个人所得税 
借：应交税费——应交个人所得税 
贷：银行存款或现金