老师你好，就是我们是家物业公司之前停车费按6%税额申报税，其实是9%税额申报税局要求更正报表并且补交税额3%部分，就是2021.01-2024.12月补缴3%税额中含增值税和附加税，这部分怎么写分录，应交税费不是损益类科目要走以前年度损益调整科目调整，还是直接补提增值税和附加税，滞纳金放营业外支出呢，到底怎么样做合适，方便写一下分录吗

芣説芣想芣惦汜 追问

2025-08-20 14:45

老师还有个问题因为一路更正报表2024.12的留底进项变化了，涉及到了2025.01报表的补缴了部分增值税及附加税，也有滞纳金，这部分又怎么做分录？借：应交税费 —— 未交增值税（原申报方式是这样的 ）

朴老师 解答

2025-08-20 14:46

滞纳金计入营业外支出

芣説芣想芣惦汜 追问

2025-08-20 14:53

更正报表2024.12的留底进项变化了，涉及到了2025.01报表的补缴了部分增值税及附加税，那这部分税费呢，附加税正常计提税金及附加，增值税冲减应交税费 —— 未交增值税（原申报方式是这样的 ）？这个未交增值税又是2024.12做账做了要调账还是贷方科目冲回呢

朴老师 解答

2025-08-20 14:54

同学你好
这个多做了就冲回

芣説芣想芣惦汜 追问

2025-08-20 14:59

但是跨年了也没事对吧，因为应交税费 —— 未交增值税不是损益类科目，不用通过以前年度损益调整对吧

朴老师 解答

2025-08-20 14:59

同学你好
对的
是这样

芣説芣想芣惦汜 追问

2025-08-20 15:03

（三）结转以前年度损益调整
借：利润分配 —— 未分配利润
贷：以前年度损益调整（补提的附加税 + 增值税影响的损益 ）

老师增值税影响的损益这个没太懂，指哪里影响呢

朴老师 解答

2025-08-20 15:07

这个是跨年调整的，你增值税减少或者增加那你收入不也有变动吗

芣説芣想芣惦汜 追问

2025-08-20 15:10

收入也有调整？那我之前入的借主营业务收入，应交税费-销项税额，贷银行存款，那收入又怎么调整呢

朴老师 解答

2025-08-20 15:14

你之前就是冲减收入了

芣説芣想芣惦汜 追问

2025-08-20 15:20

我没太懂，意思是这些步骤操作完就是冲减收入了?分录：
借：以前年度损益调整 —— 税金及附加（附加税部分 )

贷：应交税费 —— 应交城市维护建设税
应交税费 —— 应交教育费附加
应交税费 —— 应交地方教育附加

缴纳增值税及附加：
借：应交税费 —— 未交增值税（补提的 3% ）
应交税费 —— 应交城市维护建设税
应交税费 —— 应交教育费附加
应交税费 —— 应交地方教育附加
贷：银行存款
缴纳滞纳金（滞纳金属于营业外支出 ）：
借：营业外支出 —— 税收滞纳金
贷：银行存款
（三）结转以前年度损益调整
借：利润分配 —— 未分配利润
贷：以前年度损益调整（补提的附加税 + 增值税影响的损益 ）

朴老师 解答

2025-08-20 15:25

就按上面的来做
涉及损益的都用以前年度损益调整

芣説芣想芣惦汜 追问

2025-08-20 15:26

还有就是我们没使用应交税费 —— 应交增值税这个科目，是不是借：应交税费 —— 未交增值税（或 应交税费 —— 应交增值税（销项税额调整） ，需看原申报方式 ）
贷：应交税费 —— 应交增值税（正确申报调整，或直接补提 ）这步就省略呢

芣説芣想芣惦汜 追问

2025-08-20 15:27

那就是主营业务收入就是损益类科目哦，但是补交了税费，
借：以前年度损益调整 —— 税金及附加（附加税部分 ）
贷：应交税费 —— 应交城市维护建设税
应交税费 —— 应交教育费附加
应交税费 —— 应交地方教育附加
这一步不就是冲减收入的意思吗

朴老师 解答

2025-08-20 15:29

这个是补计提附加税的意思

芣説芣想芣惦汜 追问

2025-08-20 15:34

那收入那块分录怎么调整？可以写一下给我看看吗

朴老师 解答

2025-08-20 15:36

你没有调增值税，那你收入不需要调整

芣説芣想芣惦汜 追问

2025-08-20 15:39

调噢，我们是家物业公司之前停车费按6%税额申报税，其实是9%税额申报税局要求更正报表并且补交税额3%部分，就是2021.01-2024.12月补缴3%税额中含增值税和附加税，也含了增值税部分，
缴纳增值税及附加：
借：应交税费 —— 未交增值税（补提的 3% ）
应交税费 —— 应交城市维护建设税
应交税费 —— 应交教育费附加
应交税费 —— 应交地方教育附加
贷：银行存款
这个不就是增值税部分吗，而且就这步我也要做哦，那收入哪里我怎么写调整分录啊

朴老师 解答

2025-08-20 15:54

借：以前年度损益调整  2.75万
贷：应交税费——应交增值税（销项税额）  3万
借：以前年度损益调整  0.36万
贷：应交税费——应交城市维护建设税  0.21万
       应交税费——应交教育费附加  0.09万
       应交税费——应交地方教育附加  0.06万
借：利润分配——未分配利润  3.11万
贷：以前年度损益调整  3.11万

芣説芣想芣惦汜 追问

2025-08-20 16:59

好的谢谢老师这步就是调整收入了对吧

朴老师 解答

2025-08-20 17:13

对的
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