送心意

蒋老师

职称,中级会计师

2018-06-29 12:36

你好,会有一定的税务风险,其他应付款长期挂账,则可能存在下列问题:
(1)隐匿收入。应检查其他应付款账户每笔经济业务的记账时间,若挂在贷方时间过长,应进一步检查会计凭证。
(2)收取的逾期未退包装物押金故意不及时结转收入,少计当期实现利润、偷逃税金。税法规定,对逾期未收取的包装物不再退还的和已收取一年以上的押金,应并入应税货物的销售额,征收增值税和消费税,收取的押金扣减相关税金后的差额转入“其他业务收入”科目。检查时,应以其他应付款的保证金明细账为依据,重点检查原始凭证,特别是出租、出借合同,看有无购货方未按合同规定的期限返还包装物,而销货方超期不转账的行为;也可根据企业经济业务的特点,直接要求企业提供与购货方签订的出租、出借包装物合同,根据合同检查其他应付款账户记录。
股东注资可以通过银行转账打到公司对公账户,注明投资款。投资款超过注册资本的部分做资本公积,未超过作为实收资本。需要按照实际的投资款交纳印花税。
你说的增资是指增加注册资本还是投入投资款?

罗庆 追问

2018-06-29 13:05

其实是股东借给公司的借款,由于长期没有还,是要转成投资款吗

蒋老师 解答

2018-06-29 13:21

可以转成投资款,,,,

罗庆 追问

2018-06-29 13:21

那长期的应还的股东借款,还了就没有风险,不还了的话怎么处理?这个借款已经超过注册资本了

蒋老师 解答

2018-06-29 13:22

超过部分可以先挂着,等公司有钱了还给股东

罗庆 追问

2018-06-29 13:24

长期不还,也不转成投资款税务查到是被作为隐匿收入的会被罚款交税吗

罗庆 追问

2018-06-29 13:25

那最多能挂多久

蒋老师 解答

2018-06-29 13:26

这个只是有可能,如果确实是股东借的且有足够证据问题还是不大,不过长期挂着可能会被列入稽查范围

罗庆 追问

2018-06-29 13:27

好的 了解

蒋老师 解答

2018-06-29 13:28

好的,满意请给五星好评,祝工作顺利生活愉快!

罗庆 追问

2018-06-29 13:30

还有一个问题哈很多企业年底的时候都会把欠股东的借款还了这个是为什么?避免列入稽查范围吗

蒋老师 解答

2018-06-29 13:30

是的,这样会避免这种风险

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