老师 ： 我们是建筑公司 ， 我举个列子说明： 甲方是A 公司 我们是B公司 实行农民工专户的 现在的情况是比如B公司结算开具100万的发票给A公司 （其中人工50万 材料50万） 为了能优先拿到全部的工程款100万 B公司会提供100万的农民名单给甲方公司 （因为农民工专户是优先安排资金能尽快拿到款项） 其实有50万真实的是材料款 但是材料款不好拿到钱 就通过这个方式拿钱 双方单位也是同意的 我们日常采购发票都是法人私户支付的款项，发票是款给B公司的，通过农民工收到的材料款50万 ，都是全部汇集在法人名下的，归还法人采购材料的垫付款 这种账务怎么处理比较好？

董孝彬老师 解答

2025-08-17 19:19

您好，收到100工程款时，借：银行存款-农民工专户100，贷：应收账款-A公司100；支付农民工工资50时，借：工程施工-人工费50，贷：银行存款-农民工专户50；剩余50用于归还法人垫付的材料款时，借：其他应付款-法人50，贷：银行存款-农民工专户50，同时需保留完整的材料采购合同、付款凭证等证明材料，确保账务处理真实合规

傻傻的百褶裙 追问

2025-08-17 19:23

农民专户是甲方控制的  都发给名单上个人卡了

傻傻的百褶裙 追问

2025-08-17 19:24

我们没有转为的农民专户  我们只是提供人工名单 甲方按照名单上的直接转农民工个人

董孝彬老师 解答

2025-08-17 19:28

 哦哦，那我得改科目，收到100万工程款时，借：银行存款-基本户100万，贷：应收账款-A公司100万；其中50万是实际人工费，借：工程施工-人工费50万，贷：银行存款-基本户50万；另外50万是材料款，但通过农民工名单方式收取，借：其他应付款-法人50万，贷：银行存款-基本户50万，用于归还法人之前垫付的材料采购款，同时需保留完整的材料采购合同、付款凭证等证明材料，确保账务处理真实合规。

傻傻的百褶裙 追问

2025-08-17 19:42

老师可以我没说清楚  专户不是我们公司的  不会通过我们单位过的  是甲方的   甲方直接发农民工个人的

董孝彬老师 解答

2025-08-17 19:45

 哦哦，收到工程款确认收入时，借：应收账款-A公司100，贷：主营业务收入100；区分人工费和材料费时，借：主营业务成本-人工费50，借：主营业务成本-材料费50，贷：应付账款-材料供应商50，贷：其他应付款-法人垫付款50；处理法人垫付款时，借：应付账款-材料供应商50，贷：其他应付款-法人垫付款50