我们收到预付款先给对方开票了，实际未发货。销售的设备需要先做暂估入库吗？暂估入库需要写入库单吗，我们开票但是实际没发货需要写出库单吗。暂估入库二级分录该怎么挂 库存商品用单价数量吗

有理 追问

2018-06-29 10:26

实际出库再写出库单，怎么给帐里弄。我们是销售方   进货的发票下个月才   这个月已经开开票了

张艳老师 解答

2018-06-29 10:30

这样的话，是需要先办理暂估入库手续的，需要填写入库单的。 
借：库存商品  贷：应付账款--暂估应付款 
借：银行存款  贷：预收账款 
借：预收账款  贷：应交税费-应交增值税（销项税额）

有理 追问

2018-06-29 10:39

我们入库的是需要进一步委托加工的产品     但是销售发票已经给对方开了   这个月成本该怎么结转

张艳老师 解答

2018-06-29 10:41

不是商品没有实际发出，只是先开票了，对吗？

有理 追问

2018-06-29 10:43

是的 没发出我们只是先开销项票了   我们进项票没到先做暂估入库   但是我们进来的这是货是需要再委托加工才能发出的  进项票就算到了 和出项名称也是不一样的

张艳老师 解答

2018-06-29 10:46

您这个月只是先开票了，没有实际发出商品，是不需要结转库存商品成本的。 
您发出委托加工的商品，就计入委托加工物资科目核算就行了，取得的进项是您之前暂估入库的进项，与实际委托加工收回后的商品不一样，是正常的。

有理 追问

2018-06-29 10:53

老师分录该怎么做  我们进项没到先开票了 先暂估入库   开票了再做借预收账款  贷主营业务收入   应交税费     进项票到了做入库   委托加工分录

张艳老师 解答

2018-06-29 10:56

先暂估 
借：库存商品  贷：应付账款--暂估应付款 
收到发票，冲红上面的分录，再做 
借：库存商品  应交税费--应交增值税（进项税额）  贷：银行存款 
收到预付款时， 
借：银行存款  贷：预收账款 
先开票 
借：预收账款  贷：应交税费--应交增值税（销项税额） 
发出委托商品 
借：委托加工物资  贷：库存商品 
支付加工费 
借：委托加工物资   应交税费--应交增值税（进项税额）  贷：银行存款 
收回时  借：库存商品  贷：委托加工物资 
实际发出商品时 
借：预收账款   贷：主营业务收入 
借：主营业务成本   贷：库存商品

有理 追问

2018-06-29 10:58

需要加工的这部分先入库再发出委托加工  入库正常分录就可以  等加工好实际发出时再结转成本   本月没发货就不需要结转了

张艳老师 解答

2018-06-29 10:59

是的，上面的分录已经做的很明确了。您再仔细看一下。

有理 追问

2018-06-29 10:59

谢谢老师  回答的非常详细

张艳老师 解答

2018-06-29 11:00

不客气的，祝您学习愉快，如果您对我的解答满意，请您给予五星好评，谢谢您！！