一般纳税人收到小规模3%的农产品专票实际按9%抵扣怎么做账务处理

刘艳红老师 解答

2025-08-14 13:33

借：库存商品 
应交税费-进按9%来算的 
贷：银行存款

严焗开心果 追问

2025-08-14 13:35

还要价税分离？  不是直接用3%专票上的金额*9%吗

刘艳红老师 解答

2025-08-14 13:36

那这个总开票的金额就不对了

刘艳红老师 解答

2025-08-14 13:36

你加上试下，那总的就会多了

严焗开心果 追问

2025-08-14 13:37

我主要想知道的是专票上是3%的税额 实际抵扣的是9% ，这两个之间的差异该怎么处理 。谢谢

刘艳红老师 解答

2025-08-14 13:43

价税合计 103元（其中金额100元，税额3元）。 
借： 
原材料/库存商品 91  ①=100-9（成本倒挤） 
应交税费—应交增值税（进项税额） 9  100×9%（可抵扣进项税） 
应付账款/银行存款  103

严焗开心果 追问

2025-08-14 13:52

成本应该是103-9=94吧  借贷都不相等了

刘艳红老师 解答

2025-08-14 14:00

是的，这个地方看错了，不好意思