问1、免抵退申报是先申报免抵退自检，然后再来申报增值税？增值税申报后再怎么操作。 问2、内销大，免抵税额，无退税，账务要怎么处理

朴老师 解答

2025-08-13 19:02

问题1：
1. 流程：先进行免抵退自检（通过后生成申报数据），再申报增值税。
2. 增值税申报后：需将增值税申报数据反馈至免抵退系统，完成免抵退正式申报，税务机关审核通过后即可。
问题2：
内销大导致有免抵税额、无退税时，账务处理：
 计提免抵税额：
借：应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）
贷：应交税费——应交增值税（出口退税）
 免抵税额需计提城建税及附加：
借：税金及附加
贷：应交税费——应交城建税/教育费附加等

糊糊李小婷 追问

2025-08-13 19:24

我的是去年业务，当时没有计提免抵税额，我现在怎么做，相关免抵税额怎么查，现在25.7月有出口业务，免抵退是必须报吗，

朴老师 解答

2025-08-13 19:32

同学你好
对的，是这样

糊糊李小婷 追问

2025-08-13 19:43

当时2024年没有计提免抵税额，我现在怎么做，如何查具体金额，2025年7月出口业务，免抵退只能放在25年7月申报吗，就是必须现在申报喽

朴老师 解答

2025-08-13 19:46

2024年未计提的免抵税额，可在发现当月补提，补提时做对应账务处理，并考虑附加税费。
查金额可登录电子税务局在出口退税申报相关模块查看，或按公式计算。
2025年7月出口业务，在2026年4月30日前的增值税纳税申报期内申报即可，不是必须现在申报

糊糊李小婷 追问

2025-08-13 20:19

2025年7月补计提2024年的免抵税额：
借：应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）
贷：应交税费——应交增值税（出口退税），
附加税费怎么考虑进去，具体怎么做，申报的时候不是自动生成的吗

朴老师 解答

2025-08-13 20:33

补提2024年免抵税额时，需同步补提附加税费（城建税、教育费附加、地方教育附加），分录为：
借：以前年度损益调整（或税金及附加，根据执行准则）
贷：应交税费——应交城建税等
申报时附加税费不会自动关联补提的往期免抵税额，需手动在申报系统中填写对应所属期的免抵税额，计算并申报缴纳。

糊糊李小婷 追问

2025-08-13 20:55

补附加税要补在哪一期，

朴老师 解答

2025-08-13 20:56

更正对应所属期的税