员工休产假期间，个税是否按照社保申报，分录怎么做？

蔷薇 追问

2025-08-13 15:03

麻烦老师把计提社保、工资，以及发放的分录提供下

小菲老师 解答

2025-08-13 15:15

1.计提工资
借：××费用（管理/销售等）
贷：应付职工薪酬——工资
2.计提社保（企业部分）
借：××费用（管理/销售等）
贷：应付职工薪酬——社保
3.次月发放工资时
借：应付职工薪酬——工资
贷：其他应收款——社保(个人部分)
应交税费——应交个人所得税
库存现金／银行存款或现金
4.上交杜保
借：应付职工薪酬——社保(企业部分)
其他应收款——社保(个人部分)
贷：银行存款或现金
5.上交个人所得税
借：应交税费——应交个人所得税
贷：银行存款或现金

蔷薇 追问

2025-08-13 16:50

这样的话，在哪里体现休产假员工的个人社保的应收？正常个人部分应该单独挂其他应收的，但是现在这样，其他应收-社保抵消了，我怎么收回个人部分呢

小菲老师 解答

2025-08-13 17:52

其他应收款——社保(个人部分)
一般是之后的工资来抵扣这个个人社保部分