第8问 为什么要减去0.24和8.19

qzuser 追问

2025-08-12 10:55

位于市区的甲精密仪器生产企业为增值税一般纳税人，符合先进制造业企业的资格要求。2024年5月经营业务如下：
（1）销售自产设备并由自有车队运输，根据合同约定，设备金额为3000万元、运费50万元，上述金额均不含增值税。款项已收讫。
（2）向乙人力资源服务公司（一般纳税人）支付款项100万元，其中包含乙人力资源服务公司代付派遣人员的工资、社保、公积金等费用95万元。乙公司适用简易计税方式，并已按规定开具增值税专用发票。
（3）因进行清洁技术改造获得当地政府给予的一次性补贴30万元。
（4）持有在境内上市的丙公司30万股限售股，已于上月解禁。初始买入价1.5元/股，IPO发行价6元/股，解禁日收盘价5元/股，上市首日至解禁日期间限售股孳生送、转股5万股。当月将限售股和孳生的送、转股全部转让，卖出价8.2元/股。
（5）赴境外参加博览会，支付境外丁公司会展服务费合计人民币30万元。丁公司未在我国境内设立分支机构。
（6）进口一批生产用零部件，关税计税价格60万元，取得海关开具的进口增值税专用缴款书。
（7）当月发生的其他进项税额共计210万元，均已取得增值税专用发票，其中包括外购用于职工福利发放的食品，对应的进项税额5万元。
（其他相关资料：假定零部件关税税率5%，上期末加计抵减余额为零，相关票据均已进行用途确认）
要求：根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题。

暖暖老师 解答

2025-08-12 10:59

你好，这里是业务2和业务6可以抵扣的进项税额