我公司做跨境电商行业的。从国外A公司进口一批红酒3786874.57元，然后我把货采购回来卖给国内一个公司B。一共缴纳了税款如下：海关进口增值税538548.44元，海关进口消费税是414268.03元。这两笔税款是公司B付的，那我把这批公司卖给公司B，我开票的金额是货值的金额3786874.57元？还是3786874.57+538548.44+414268.03，这三笔的合计金额？

朴老师

职称：会计师

2025-08-07 17:36

开票金额应按你与 B 公司约定的实际交易总价开具，通常包含货值、B 公司垫付的进口增值税和消费税，以及你的合理利润（即三笔合计加利润）。仅按货值开票会忽略垫付税费和你的收益，不符合商业逻辑，除非另有特殊约定。

玲玲? 追问

2025-08-07 18:08

货值3786874.57元+538548.44元的海关进口增值税，这两个合计数我可以开给公司B，因为增值税538548.44元可以抵扣，但是海关进口消费税是414268.03元，我公司不能抵扣，我开给公司B的话岂不是我们公司吃亏了？税费要自己承担？

玲玲? 追问

2025-08-07 18:09

为什么利润也要加上去放在开票那里？

朴老师解答

2025-08-07 18:11

进口增值税可转嫁，消费税需计入成本
海关进口增值税（538548.44 元）属于价外税，你公司可作为进项抵扣，若开票给 B 公司时包含此税额，B 公司可抵扣，相当于你公司仅 “代收代付”，不承担税负。
进口消费税（414268.03 元）是价内税，不可抵扣，需计入货物成本。若你公司向 B 公司销售，应将消费税纳入定价（即开票金额需覆盖这部分成本），否则会 “吃亏”（自己承担）。
利润需计入开票金额的原因
你公司作为中间商，进口货物再销售给 B 公司，必然要赚取利润。定价时需在 “货值 + 进口增值税 + 消费税 + 其他成本” 基础上，加上目标利润后开票，否则业务无收益。增值税部分单独列示（可抵扣），货值、消费税、利润则合并为开票金额中的 “价款” 部分，最终通过销售收回成本并实现利润。

玲玲? 追问

2025-08-07 18:53

老师我想问，货值才3786874.57元，怎么海关这增值税款上的完税凭证是：3247371+895309.31=4142680.31元，这个4142680.31元怎么来的？合同金额来的吗