1、例如：税前工资：9200元，手动测算个税，126元，甲方代发税后工资：9074 2、系统测算个税：233.03（元），我申报时，以系统为准，9200-个税233.03=8966.97元， 这样该如何做分录？

00 追问

2025-08-06 11:38

这个分录做的不对，甲方实际代发工资9074.元，个税系统里实际发放的是8966.97元，这个分录如何写？写详细

小菲老师 解答

2025-08-06 12:00

同学，你好 
第一个分录比如是6月份做的 
第二个分录就是7月份做的。 
发放工资是会有差额的，因为个税没有算对。是在下个月的时候发工资的时候调整的。这么说你能明白吗？

00 追问

2025-08-06 12:05

还是有些不明白，要写详细我就明白

00 追问

2025-08-06 12:06

以后每月都会存在这样的差异

小菲老师 解答

2025-08-06 12:12

第一个月 
借：应付职工薪酬9200  
贷：银行存款9074  
应交税费-个税126  
 
第二个月  
借：应交税费-个税233.03  
贷：银行存款 233.03 
 
然后第二月不是要再计提工资嘛，比如这个月税前工资：9300元，手动测算个税，200元，因为上个月少算了233.03-126=107.03的个税，甲方代发税后工资：9300-200-107.03=8992.97 
 
分录就是 
借：应付职工薪酬9300  
贷：银行存款8992.97  
应交税费-个税200 （这个月） 
应交税费-个税107.03  （上个月）