老师，我们境内公司投资境外子公司人民币10.5万元，我们记账是不是，借：长期投资子公司-人民币10.5万；贷：银行10.5万 子公司做账：收汇：借：银行存款-人民币10.5万 贷实收资本-人民币10.5万 结汇：1.5万美金，汇率7.0827 借：美金账户=15000*7.0827=106240.5元 贷：人民币账户105000 贷，财务汇兑收益 1240.5元 老师，请帮我看一下这2家公司各自的账务处理对不对

董孝彬老师 解答

2025-07-25 11:38

您好，境内母公司账务处理：
借：长期股权投资-子公司 105000  贷：银行存款 105000

境外子公司账务处理（注册资本为人民币）：
收到投资： 借：银行存款-人民币 105000  贷：实收资本 105000

结汇（汇率7.0827）：
借：银行存款-美元 106240.5 贷：银行存款-人民币 105000  财务费用-汇兑损益 1240.5

境外子公司账务处理（注册资本为美元，注资日汇率7.0）：收到投资：
借：银行存款-人民币 105000  贷：实收资本 15000  资本公积-汇率差额 0

结汇（汇率7.0827）：
借：银行存款-美元 106240.5  贷：银行存款-人民币 105000  财务费用-汇兑损益 1240.5

实收资本按注资日汇率折算（注册资本为美元时），结汇汇率必须使用银行实际成交汇率，汇兑差额统一计入财务费用-汇兑损益

时空异客 追问

2025-07-25 11:41

老师，中介是记帐记的，实收资本106240.5 元，是不是错了

董孝彬老师 解答

2025-07-25 11:44

 您好，是的，中介记账把实收资本记成106240.5元是错的，因为实收资本必须按实际收到的投资款105000元入账，不能因为后面结汇汇率变化就调整这个数。正确的做法是：收到投资时直接记借：银行存款105000，贷：实收资本105000；等结汇换成美元时，按当天汇率7.0827算出的106240.5元和原来人民币105000的差额1240.5元，应该记成汇兑收益，而不是加到实收资本里。简单说就是投资款是多少实收资本就记多少，汇率变动产生的差价要单独算收益，不能混在一起。