送心意

董孝彬老师

职称中级会计师

2025-07-10 18:12

 同学您好,很高兴为您解答,请稍等

董孝彬老师 解答

2025-07-10 18:16

您好,不同用途入账与税务处理:生产经营用入 原材料/库存商品 ,一般人专票可抵进项税,成本全额在企业所得税前扣除;员工福利入 职工福利费 ,不超工资总额 14%部分可税前扣除,且进项不能抵要转出;赠客户入 业务招待费 ,按发生额 60%且不超营收 5‰扣除,部分情况需代扣 20%个税。
2.优惠利用与合规要点:小规模/小微企业可利用增值税低征率、六税两费减半、所得税低税率等优惠政策合规扣除。入账要按实际用途,守住税法扣除限额,留存相关凭证确保合规。

陈晓燕 追问

2025-07-10 18:18

听不懂,我就想问怎么入合理避税,尤其20%的个税,你这样含糊等没说一样

董孝彬老师 解答

2025-07-10 18:19

好的,那我换个说法,请稍等

董孝彬老师 解答

2025-07-10 18:28

 您好,实际操作中,核心是按真实用途入账:如果用于生产经营(如加工、展示),入成本费用,专票可抵进项税,成本全额在所得税前扣除,无额外税负;如果用于员工福利,计入福利费,在工资总额 14% 内扣除,进项税不能抵但不用 20% 个税(合并工资计税)。
2.如果需赠客户又想规避 20% 个税,可转为  买赠 ,将珠宝作为赠品与主营商品捆绑销售,发票合并开具,按折扣后金额计税,此时珠宝成本入主营业务成本,既不用代扣个税,又能按规定扣除,比单纯列业务招待费更划算,且完全合规。  这样能理解么

陈晓燕 追问

2025-07-10 18:50

但珠宝是外购的开过来是普票,肯定是想避免个税20%,现在2万左右记入什么会计科目比较好合理呢

董孝彬老师 解答

2025-07-10 19:00

 您好,与销售直接挂钩的满赠活动,2 万珠宝记  销售费用 ,附活动方案等凭证,不用代扣个税,可按规定扣除;作为员工奖励记  应付职工薪酬 - 职工福利 ,并入工资计税(税率 3%-45%),在工资总额 14% 内扣除,均需留存发票和领用记录。

陈晓燕 追问

2025-07-10 19:35

销售费用 ,附活动方案等凭证?有没有参考资料呀,那要是销售额2024年最高的奖励给客户的,也不行吧,这个要并入发票开给客户吗?还是可以直接销售费用——?(明细科目什么比较好)

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