预付账款摊销不符合新准则规定，摊销是针对长期资产，预付账款是流动资产，怎么还摊销啊，老师。但是怎么核算啊针对这类问题

杨昊昊 追问

2025-07-09 20:41

预付账款摊销不符合新准则规定，摊销是针对长期资产，预付账款是流动资产，怎么还摊销啊，老师。但是怎么核算啊针对这类问题

董孝彬老师 解答

2025-07-09 20:43

您好，核心是预付账款（流动资产）虽不叫  摊销 ，但跨期受益的需按权责发生制分摊（本质是费用归属调整）。支付时：借  预付账款 ，贷  银行存款 。分期确认费用：借  管理费用 / 销售费用等 ，贷  预付账款 。金额小、期限短的，可直接计入支付当期费用。
问题2：预付账款作为流动资产，不适用  摊销 （摊销针对长期资产），但跨期预付费用（如一年房租）需按权责发生制分期确认费用：支付时借  预付账款  贷  银行存款 ，分期计入费用时借费用科目贷  预付账款 ；金额小或期限短的可直接计入当期费用。

杨昊昊 追问

2025-07-09 20:47

是不是有其他科目核算这类问题，我一直无法接受预付账款摊销，新准则都没有预付账款摊销，预付账款是针对采购货物或者服务的，

杨昊昊 追问

2025-07-09 20:48

预付账款本质上是企业预先支付给供应商或服务提供商的款项，用于未来商品或服务的购买。

董孝彬老师 解答

2025-07-09 20:53

 您好，咱的理解很对，新准则确实没有  预付账款摊销  的说法，预付账款本质是为采购商品或服务预先支付的款项，属于流动资产。对于跨期的预付费用（如预付一年房租等），准则中不用用其他科目，仍通过  预付账款  核算，只是在受益期内按权责发生制分期将其转入费用（如管理费用等），这是费用的分期确认，而非  摊销 ，名称和逻辑上更贴合预付账款的流动资产属性，也符合其核算未来商品或服务购买的本质。

杨昊昊 追问

2025-07-09 21:22

有没有通过其他科目替代的办法，可以使用合同取得成本或者合同履约成本吧

董孝彬老师 解答

2025-07-09 21:30

 您好，“合同取得成本”“合同履约成本” 不能替代预付账款：前者核算为签合同发生的增量成本（如销售佣金），后者核算为履行合同发生的自身成本（如建造材料），均与预付账款 “预先支付给供应商用于采购商品 / 服务” 的本质不同，跨期预付费用仍需通过预付账款核算，分期确认费用而非摊销。

杨昊昊 追问

2025-07-10 14:37

老师，你好，我问下基建期印花税是计入在建工程还是税金及附加啊

董孝彬老师 解答

2025-07-10 14:44

您好，根据2016年22号文，记入  税金及附加哦

杨昊昊 追问

2025-07-10 14:50

是国税函文件吗

董孝彬老师 解答

2025-07-10 14:53

您好，是财会 2016第22号文

杨昊昊 追问

2025-07-10 15:20

没有看到对印花税的政策，我记得有这么个政策，房地产开发企业计入在建工程，费房地产企业计入税金及附件。

董孝彬老师 解答

2025-07-10 15:28

 您好，根据财会〔2016〕22 号文规定，全面试行营业税改征增值税后，企业经营活动发生的印花税统一计入  税金及附加  科目核算，不存在房地产开发企业计入在建工程，非房地产企业计入税金及附加的区分。无论是房地产企业在开发项目过程中，还是非房地产企业处于基建期，因签订合同（如建筑工程承包合同、采购合同等）、领取证照等应税行为产生的印花税，均应在发生时借: 税金及附加 ，贷: 银行存款 （或  应交税费 - 应交印花税  ） 。

董孝彬老师 解答

2025-07-10 15:28

 您好，根据财会〔2016〕22 号文规定，全面试行营业税改征增值税后，企业经营活动发生的印花税统一计入  税金及附加  科目核算，不存在房地产开发企业计入在建工程，非房地产企业计入税金及附加的区分。无论是房地产企业在开发项目过程中，还是非房地产企业处于基建期，因签订合同（如建筑工程承包合同、采购合同等）、领取证照等应税行为产生的印花税，均应在发生时借: 税金及附加 ，贷: 银行存款 （或  应交税费 - 应交印花税  ） 。

杨昊昊 追问

2025-07-10 15:31

我们基建期加筹建期，是不是属于投资活动啊，老师，

董孝彬老师 解答

2025-07-10 15:34

您好，是的，我的理解一样，是投资活动哦

杨昊昊 追问

2025-07-10 15:40

那不是经营活动的话，可以计入在建工程啊。企业经营活动发生的印花税统一计入  税金及附加  科目核算，投资活动的是不是在建工程啊

董孝彬老师 解答

2025-07-10 15:49

 您好，基建期和筹建期的印花税，无论是否与投资活动相关，按现行准则（财会〔2016〕22 号），均应计入  税金及附加 ，而非  在建工程 。准则明确印花税统一由  税金及附加  核算，不因其关联活动是经营还是投资而改变归属，仅需判断是否为应税行为，与活动性质无关。

杨昊昊 追问

2025-07-10 15:58

老师你好，我们取得长期股权投资，上个月中取得，是不是应当对方有净利润、资本公积或者其他综合收益和其他权益变动时，我们要记账啊，月底

董孝彬老师 解答

2025-07-10 16:37

您好，咱这换新问题了呀，我们是达到控制的话，就是成本法，不用记账的，处置和实际收到股利时才有分录

杨昊昊 追问

2025-07-10 16:39

是的，老师谢谢了，是权益法核算，调时每月都调，还是年底调，取决于哪些因素

董孝彬老师 解答

2025-07-10 16:43

您好，工作中一般不调，要调也是年末吧，税法不认的，入账了，在年度汇缴时还得纳税调整