我们是生产出口企业,申报时显示,警告类首次跨大类商品退税且未申报视同资产,税务已经去核厂了。说可以退税了,但申报时还会有这个警告类,我需要在出口免抵退申报明细编辑里选择其他信息业务类型,选择视同的哪种情况?我们是出口焊枪的,这次出口的是焊枪上的导电嘴,是选择配套出口吗?
小鱼儿
于2025-07-08 14:39 发布 4次浏览
- 送心意
朴老师
职称: 会计师
2025-07-08 14:42
是的,选择配套出口(视同自产类型)。
导电嘴作为焊枪零部件,符合 “用于维修本企业出口自产货物的工具、零部件、配件” 条件,可填STZC - 06(具体代码以当地要求为准)。
已核厂通过仍有警告,直接申报即可,不影响退税。若担心有误,可联系主管税务机关确认代码。
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(1)计算当期应纳税额
当期应纳税额=当期内销货物的销项税额-(当期进项税额-当期出口货物不予免征、抵扣和退税的税额)
其中: 当期出口货物不予免征、抵扣和退税的税额=当期出口货物的离岸价格×外汇人民币牌价×(增值税条例规定的税率-出口货物退税率)
(2)计算应退税款
当外商投资企业本季度出口销售额占本企业同期全部货物销售额50%及以上,且季度末应纳税额出现负数时,按下列公式计算应退税额:
①当期应纳税额为负数且绝对值≥(本季度出口货物的离岸价格×外汇人民币牌价×退税率)时,应退税额=本季度出口货物的离岸价格×外汇人民币牌价×退税率
②当期应纳税额为负数且绝对值<(本季度出口货物的离岸价格×外汇人民币牌价×退税率)时,应退税额=应纳税额的绝对值
③结转下期抵扣的进项税额=本期未抵扣完的进项税额-应退税额
(三)当生产企业自营出口或委托外贸企业代理出口自产货物占本企业当期全部货物销售额不足50%时,未抵扣完的进项税额,结转下期继续抵扣。
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