老师好，请教一下：小型微利企业的认定标准是：小型微利企业的认定标准包括从事国家非限制和禁止行业、年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元。 我们公司资产已经超过了5000万，其它没超，我今天申报印花税时不能选择六税两费，但最终提交申报前还是可以享受普惠减免减半了，而企业所得税，因资产已经超过了5000万，故我在计算这季企业所得税时按25%税率计算的，但在申报时却也还是可以享受小型微利企业减免，这让我有点晕，那我是不是应该在计算企业所得税做计提凭证时就按5%计算呢？

宁儿 追问

2025-07-07 17:55

老师的意思是资产是看平均值而不是指我当月末累计资产总额？

郭老师 解答

2025-07-07 17:56

是的是的
看平均值的

宁儿 追问

2025-07-07 18:05

哦，我刚才看了下，直接就可以用6月的资产除以6就好了，不到5000万，不过，电子税务局系统里最终也还是给我按5%减免征收的，所以我财务报表不更改也不影响，只是对最终的利润有影响，这是对我们公司是有利的，可以少给母公司上次利润

郭老师 解答

2025-07-07 18:06

你符合小型微利就按照小型微利企业来族谱

郭老师 解答

2025-07-07 18:06

你符合小型微利企业，就按照小型微利企业的来做

宁儿 追问

2025-07-07 18:09

您的意思是财务报表不改，后期还是会有影响是吧？

郭老师 解答

2025-07-07 18:10

你好，财务报表不用修改，看的是平均数平均数

宁儿 追问

2025-07-07 18:14

财务报表里的资产负债表不会有变化，就是利润表里的所得税费用会变掉，然后净利润和归属于母公司所有者的净利润，最后的综合收益总额这几个数值会变掉

郭老师 解答

2025-07-07 18:15

那你就修改你的利润表计提的时候按照5%

宁儿 追问

2025-07-07 18:15

我按25%所得税率计算是11万多，而按5%计算的话是两万多

郭老师 解答

2025-07-07 18:15

你好，刚才回复了，看下


，改就行

宁儿 追问

2025-07-07 18:15

老师，您看有必要修改吗？

郭老师 解答

2025-07-07 18:16

修改修改净利润不对呀

宁儿 追问

2025-07-07 18:17

唉，下午已经发给母公司会计，她合并报表了，她明天一早就要拿过去签字，我这又要挨吵了

郭老师 解答

2025-07-07 18:21

问下对方还没做的赶紧修改

宁儿 追问

2025-07-07 18:23

我就想问下老师，如果不修改会造成什么后果？对第二年有没有影响

宁儿 追问

2025-07-07 18:34

老师，我不纠结了，刚才想想还是打电话去找了个骂，知道是错的了，还是要改，我现在把它重新改掉，就是给同事制造麻烦了

郭老师 解答

2025-07-07 18:52

第三季度也可以调整，你第二季度的净利润不准去啊