2017年有中客户销售收入有20万漏入账，现在如何处理？

佟老师

职称：税务师,中级会计师

2018-06-26 14:27

发现本月做调整，科目以前年度损益调整

思静追问

2018-06-26 14:54

老师您好，那会计分录如何做？是否可以做蓝字补充登记呢？谢谢

佟老师解答

2018-06-26 14:57

直接做分录，借：应收帐款或其他相关科目  （价款+税款）
贷：以前年度损益调整  （价款）
贷：应交税金-应交增值税（销项税金）  （税款）
借：以前年度损益调整  （税款*10%）
贷：应交税金-城市维护建设税  （税款*7%）
贷：其他应付款-教育费附加  （税款*3%）
（价款-城建税-教育费附加）*所得税税率=所得税额
借：以前年度损益调整  （所得税额）
贷：应交税金-应交所得税  （所得税额）
价款-城建税-教育费附加-所得税=税后利润部分金额
借：以前年度损益调整  （税后利润部分金额）
贷：利润分配-未分配利润（税后利润部分金额