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朴老师

职称： 会计师

2025-07-07 15:35

账务处理
购入时：若取得部分发票，按发票金额确认资产和负债，未取得发票部分暂估；未取得发票则全额暂估。
（例：设备总价 100 万，首期取得 33.33 万发票，未付款：
借：固定资产 100（暂估）
应交税费 — 进项税额（首期发票税额）
贷：应付账款 — 暂估（未开票部分）
应付账款 — 供应商（首期价税合计） ）
后续取得发票：冲销原暂估，按发票重新入账，调整进项税和应付账款。
付款时：按支付金额，借 “应付账款”，贷 “银行存款”。
发票合理性
合理。只要发票内容与业务一致，且按合同约定（如分期收款销售，按收款日期开票 ），就符合商业和税务规则，可正常抵扣、入账。

杨昊昊 追问

2025-07-07 15:39

老师，你好，关键设备现在还没有到货,等设备验收后才付款，留质保金10%

朴老师 解答

2025-07-07 15:40

等到货后再做这个分录

杨昊昊 追问

2025-07-07 15:42

第一付款得做账啊，第一次开票是0.3台设备。

朴老师 解答

2025-07-07 15:43

先做往来科目哦
发票开了吗

杨昊昊 追问

2025-07-07 15:44

是预付账款的意思吗？借：预付账款
                                       进项税额
                                     贷：银行存款，等设备到了，冲预付，是吧
老师能下完整的分录吗

朴老师 解答

2025-07-07 15:45

对的
就是这样做的
没开发票就做预付账款
开了发票就按我上面给你写的分录来做

杨昊昊 追问

2025-07-07 16:19

老师发票也开了，给你说是分3次开票，分3期付款。这样取得发票合理吧，第一次开票按照0.3套开票，第二次按照0.7开票。

朴老师 解答

2025-07-07 16:22

对的，最好是这样开发票

杨昊昊 追问

2025-07-07 16:32

这样的话，我做的会计分录，对吧，第一次付款还是放到预付账款

朴老师 解答

2025-07-07 16:33

是的，还是用预付账款

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账务处理 购入时：若取得部分发票，按发票金额确认资产和负债，未取得发票部分暂估；未取得发票则全额暂估。 （例：设备总价 100 万，首期取得 33.33 万发票，未付款： 借：固定资产 100（暂估） 应交税费 — 进项税额（首期发票税额） 贷：应付账款 — 暂估（未开票部分） 应付账款 — 供应商（首期价税合计） ） 后续取得发票：冲销原暂估，按发票重新入账，调整进项税和应付账款。 付款时：按支付金额，借 “应付账款”，贷 “银行存款”。 发票合理性 合理。只要发票内容与业务一致，且按合同约定（如分期收款销售，按收款日期开票 ），就符合商业和税务规则，可正常抵扣、入账。
2025-07-07 15:35:32
您好，先暂估入账，后面收到发票再附后面
2025-07-07 14:12:04
同学你好 借固定资产 贷银行存款
2022-11-16 15:54:45
借；固定资产 贷；应付账款——暂估 安装完成的次月开始计提折旧
2017-10-14 14:20:46
您好，这个不是你们取得的收入吗
2023-09-06 14:45:20
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