老师，你好，咨询个问题：1、公司和大学老师谈合作事宜，公司提供住宿开具的增值税专票能否抵扣进项税额。2、增值税电子普通发票是开具的机票费，能否抵扣进项税额。3、取得的专票，在电子税务局，如果公司运用职工福利，是否可以在电子税务局可以直接选择不抵扣，是否可以，或者先选择待认证，认证通过后，用于福利可以进项税额转出吧，两种方法都可以吧。谢谢了老师。麻烦了

杨文国 追问

2025-07-05 17:51

老师，你好，咨询个问题：1、公司和大学老师谈合作事宜，公司提供住宿开具的增值税专票能否抵扣进项税额。2、增值税电子普通发票是开具的机票费，能否抵扣进项税额。3、取得的专票，在电子税务局，如果公司运用职工福利，是否可以在电子税务局可以直接选择不抵扣，是否可以，或者先选择待认证，认证通过后，用于福利可以进项税额转出吧，两种方法都可以吧。谢谢了老师。麻烦了

董孝彬老师 解答

2025-07-05 17:55

您好，住宿专票：经营用可抵，交际应酬不可抵。
机票电子普票：非雇员且无身份信息，不可抵。
福利专票处理：可直接不抵扣，或先认证后转出。

杨文国 追问

2025-07-05 18:25

经营可抵扣，如何判断，就是谈了个。
是雇员，公司职工取得机票电子普票。
第三个不存在什么风险吧，老师。

杨文国 追问

2025-07-05 18:33

1、就是和大学老师洽谈合作，给老师提供住宿费用，记到那个明细科目比较合适啊。老师。

董孝彬老师 解答

2025-07-05 18:38

 您好，住宿专票经营抵扣判断：与合作业务开展直接相关、围绕经营目标的可抵，如游玩接待等不可抵。
职工机票电子普票：不能抵，行程单才行。
福利专票处理风险：直接不抵扣判断错会多缴税；先认证后转出，未及时准确转出有补税、滞纳金、罚款风险。

杨文国 追问

2025-07-05 18:42

机票，是公司职工，机票上有姓名，没有身份证号码，取得的是增值税电子普通发票，

董孝彬老师 解答

2025-07-05 18:44

 您好，无身份证号，不能抵扣进项税，航空运输需带身份信息行程单才行。

杨文国 追问

2025-07-05 18:49

老师，按照国税总局2019年第39号文件，不是可以抵扣吗，纳税人购进国内旅客运输服务，取得增值税电子普通发票的，为发票上注明的税额啊。我看到文件了，但是不是很确定，所以咨询下，老师

董孝彬老师 解答

2025-07-05 18:53

 您好，39号文规定购进国内旅客运输服务，取得征税项目为 运输服务 的增值税电子普票，可按税额抵扣；如果不是这样不能抵。
如果职工取得的机票增值税电子普通发票，征税项目属于运输服务，那么可以按照发票上注明的税额进行抵扣；如果征税项目不是运输服务，比如是 旅游服务 等其他项目，就不能抵扣。

杨文国 追问

2025-07-05 18:56

谢谢老师了，老师公司给职工活动室买的乒乓球桌子，属于职工福利费吧

董孝彬老师 解答

2025-07-05 18:59

您好，是的是的，我也是这么理解的哦

杨文国 追问

2025-07-05 23:42

老师，在问下，公司基建期，我个人理解是筹建期，还没有开始基建，在办理土地手续什么的，发生印花税计入哪儿，是计入在建工程还是当期损益即税金及附加

董孝彬老师 解答

2025-07-06 04:32

 您好，筹建期办理土地手续时，如果印花税与取得土地使用权直接相关（如土地出让 / 转让合同），计入  无形资产 - 土地使用权  成本；如果为非资产取得类合同（如办公租赁、注册登记），则计入  管理费用  或  税金及附加 。