老师，您好，我公司经A公司委托加工生产电缆，A公司提供原材料铝杆和绝缘料，我们加工完成品给A公司，我公司给A公司开加工费发票，A公司给我们付加工费，我们公司的账务应该怎么处理？

董孝彬老师 解答

2025-06-29 08:31

您好，原材料不入账仅备查登记，加工成本计入生产成本后直接结转主营业务成本，按加工费开具发票确认收入（税率 13%），仅就加工费缴纳增值税，因受托加工物资所有权属委托方不符合存货定义故不通过库存商品核算，可设生产成本 — 受托加工明细科目归集成本后结转主营业务成本。

寻找伯乐的千里马 追问

2025-06-29 08:40

那A公司的账怎么处理呢

董孝彬老师 解答

2025-06-29 08:45

 您好，发出原材料时，借  委托加工物资 — 电缆（铝杆 / 绝缘料） ，贷  原材料 — 铝杆 / 原材料 — 绝缘料 ；支付加工费时，借  委托加工物资 — 加工费  和  应交税费 — 应交增值税（进项税额） ，贷  银行存款（或应付账款） ；收回成品如果直接销售，借  库存商品 — 电缆 ，贷  委托加工物资 — 电缆 ，如果继续加工，借  原材料 — 电缆（或半成品 — 电缆） ，贷  委托加工物资 — 电缆 ；涉及消费税时，支付时借  委托加工物资 — 电缆 ，贷  银行存款 ，后续按用途计入成本或抵扣，同时需备查登记原材料与成品数量规格以确保账实匹配。